Помогите пожалуйста!

[Arseny]

Предприятие выполнило работы в декабре 2001г. на 300 000 руб. заказчик оплатил только 150 000 руб, остальная сумма была оплачена только в 2002г. Начислена заработная плата за декабрь месяц исходя из оплаченных работ.
Реализацией признаются оплаченные работы согласно учетной политики (по оплате).
Правомерно ли поступило предприятие начисляя заработную плату исходя из фактически оплаченных работ, а не из фактически выполненных:?:, т.к. остальная часть заработной платы - за работы произведенные в декабре, будет начислена только в 2002г. на момент фактической оплаты за выполненные работы.


:!: :!: :!: Здесь меня волнует вот какой вопрос. В декабре нам не доплатили по счету 150 тысяч рублей. Поэтому необходимо делать корректировку формы №2 приложения к балансу "Отчет о прибылях и убытках" на сумму недоплаты (т.к. форма №2 по отгрузке, а учетная политика по оплате). Т.о. необходимо уменьшить объем реалиации на суммы недоплаты, и также уменьшить себестоимость пропорционально суммы неоплаты. Если мы уменьшим себестоимость таким образом, то мы выходим на солидный объем прибыли, и придется платить большой налог на прибыль. А сли бы мы начислили заработную плату за декабрь в соответствии с суммой отгрузки, то такого бы не было, а мы начислили зарплату в соответствии с суммой перечисленных нам денежных сумм.
Подскажите пожалуйста что нам теперь делать :?:

[Нюра]

Неправильно поступает предприятие. Начислять зп надо за выполненную, а не за оплаченную работу (принцип времнной определенности фактов хозяйственной деятельности.
Учетная политика "по оплате" означает, что для целей налогообложения соответствующя оплате часть затрат будет учитываться при поступлении денег, можно пропорционально.

[stas®]

С точки зрения методологии бух.учета - Нюра все правильно сказала.

Но было (относительно недавно) забавное решение ВАС, который сказал, что при налоговой политике "по оплате" можно относить затраты вплоть до момента оплаты.

Поэтому рекомендовать так жить не могу, но если уже сложилось, можно попробовать пользоваться этой отмазкой...

[knk]

Да, назовите это проще аванс за выполнение работ по договору, если уж начислии только часть и не мучийтись. А в для оправдания еще припасити решение ВАС.

[Демидова Татьяна]

Если оплата начисляется окладами - нужно доначислить до полного оклада, заплатить налоги и выдать дополнительно зарплату.
Если оплата начисляется по договорам подряда (гражданско-правового характера), нужно предусмотреть в каждом договоре или в коллективном (где все подписываются), что оплата труда производится пропорционально оплате выполненных работ.
Если это предусмотреть невозможно - на Вас могут подать в суд работники. Если работники в суд не подали - все ок и вам повезло.

Другого не дано. У Вас что-то другое?

[Лариса]

1) Если работы выполнены в декабре (видимо, есть акт сдачи-приемки работ), вы не можете полученную сумму назвать авансом.
2) Раз работы завершены в декабре, соответственно себестоимость выполненных работ должна быть сформирована в декабре. Т.е. зарплата (и ЕСН) в полном обьеме должна быть начислена в декабре.
3) В форме 2 показываете на всю сумму по акту (300т) реализацию и на всю сумму затраты.
4) Если учетная политика в 2001г. была "по оплате", в Справке корректируете сумму реализованной но не оплаченной продукции (уменьшаете реализацию на 150т) и уменьшаете сумму затрат, на сумму относящуюся на неоплаченную продукцию.
5) Т.о. ЕСН платите со всей зарплаты. В договорах подряда можно оговорить: "оплата выполненных работ производится при поступлении денег от заказчика"