 |
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста,
если мы получили аванс от покупателя, в этот же день они написали письмо, чтоб вернуть денежные средства обратно на их расчетный счет.
Денежные средства мы вернули на следующий день.
Как это все отразить в книге продаж?
Выписать счет-фактуру на авнас, а следующим днем сделать запись в книгу продаж со знаком минус. Но счет-фактура не должна быть отрицательной.
в книгу покупок (зачет НДС с аванса)следующим днем сделать запись
Счет-фактура на аванс выписывается в 2-х экз.
В день получения предоплаты: Один экз. - в журнал выданных сч/ф и включаете в книгу продаж
В день возврата предоплаты: Второй экз. - в журнал полученных сч/ф и включаете в книгу покупок
В книгу покупок вносится запись по зачету НДС с авансов, когда происходит отгрузка, а у нас никакой отгрузки не было, а был возврат полученного аванса.
счет-фактура на аванс выписывается в 1 экз, и перекладывать ее не надо.
хранится в журнале выданных, отражается в КП и КУ.
Гостья, тогда заносите отрицательный счет-фактуру
"Учет. Налоги. Право", 2005, N 23
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Ольга Сергеевна Думинская, советник налоговой службы РФ III ранга.
- Ольга Сергеевна, беспокоит Алтайский край, главный бухгалтер из Славгорода. В марте к нам на расчетный счет поступил аванс по договору поставки. А через неделю мы этот договор по обоюдному решению сторон расторгаем.
- А деньги покупателю вернули?
- Вернули, но не совсем ему. На основании письма несостоявшегося покупателя мы перечислили их третьему лицу. Есть здесь объект обложения НДС или нет?
- Скажите, это все происходит в одном налоговом периоде по НДС?
- Да. Все операции совершены в пределах одного месяца.
- Все понятно. При поступлении денег к вам на расчетный счет вы должны были выписать счет-фактуру на аванс и сделать соответствующую запись в книге продаж. А на дату возврата авансового платежа вы этот счет-фактуру регистрируете в книге покупок. Таким образом, в данном налоговом периоде по этой операции вы не должны платить налог в бюджет.
- А в декларации за март я эти суммы должна показывать?
- Обязательно. Вы должны отразить начисленный НДС с аванса и сумму налога, предъявленную к вычету.
- То есть я правильно понимаю, что не важно, вернули мы аванс покупателю или третьему лицу?
- Да, вы все верно понимаете. Главное, чтобы у вас было письмо от покупателя с просьбой перечислить полученный вами аванс третьему лицу. И - обратите внимание - в письме должна быть ссылка на расторгнутый вами договор.
ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ № 914
П.13.
Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении авансов или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученных авансов или иных платежей с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.
Спасибо за помощь.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
