Иностранное представительство на УСН. БРЕД!!!!!

[Маринка]

Я даже не знаю, куда повесить свои вопросы , потому что с таким бредом сталкиваюсь впервые
Итак, в августе 2005 года было открыто некоммерческое представительство инофирмы, причем они при открытии умудрились получить разрешение на УСН С 01.01.06 переходят на обычную систему налогообложения. За прошедшие месяцы были следующие операции:
1. получили денюжки от головной фирмы
2. накупили основных средств, как свыше 10000 руб. за единицу (типа компьютеров), так и меньше 10000 руб. за единицу (типа столов-стульев-кресел).
3. зарплату не начисляли, т.к. кроме главы представительства, никто не числился.
Теперь хотят эту мебель продать дочерней фирме от головной инофирмы. Дочерняя зарегистрирована уже как российское ЗАО.
Вопросы:
1. Данные ОС принимать к учету вместе с НДС?
2. Если принимать вместе с НДС, то границу в 10000 руб. считать вместе с НДС или нормально (без НДС)?
3. Амортизацию на ОС свыше 10000 руб начислять? А те, что меньше 10000 руб., списывать в расходы? (Это важно для определения остаточной стоимости при продаже!)
4. Что делать с этими ОС в налоговом учете?

Если бы это было только представительство, то было бы понятно
Если бы это была только УСН, то тоже было бы понятно
НО ТАКАЯ ГРЕМУЧАЯ СМЕСЬ ввела меня в ступор
А решать надо сейчас, т.к. остро стоит вопрос о дате продаже - в декабре или в январе!

[Helper-2005]

А УСНО - какая (6 или 15%)?

[Маринка]

А УСНО - какая (6 или 15%)?

6%

[Helper-2005]

Самый простой выход, имхо, учесть эти ОС не как ОС, а как товар.
В декабре продаете их ЗАО, платите 6% - и спите спокойно!
Единственное, ЗАО вычет по НДС не получит.
Другой вариант - продать их (тоже как товар) в январе. Тогда ЗАО вычет получит, но этому бывшему УСНО придется 18% НДС (полученный от ЗАО)полностью заплатить в бюджет.
Если будете как ОС учитывать - все как у обычной фирмы (в бухучете), но в налоговом в теч. 2005 года - амортизация никак не учитывается, т.е. уменьшает только чистую прибыль. Вам это надо?
- Я рассуждаю как опытный УСН-щик, с некоммерческими представительствами иностранных фирм не работала. Но я так полагаю, что если получено разрешение на УСНО - надо и считать все по правилам УСНО
Еще вопрос: а от головной фирмы деньги на каком основании получены?

[Маринка]

Еще вопрос: а от головной фирмы деньги на каком основании получены?

Естесственно, как транш на содержание офиса, как обычно получают все некоммерческие представительства (сч. 86)

[Маринка]

Мои вопросы слишком сложны или неинтересны?

[Панта]

Маринка, а некоммерческое представительство не имеет право применять УСН по пункту 14 статьи 346.12 главы 26.2 НК РФ?

[Atania]

1. представительствам разрешено быть на УСН, Единым налогом обложится то, что относится к коммерческой деятельности. Её не было - УСН пустые декларации.
2. ОС куплены на целевые средства , учитываются как у некоммерческой организации. Вместе с НДС, 10000 вместе с НДС (имхо), Износ раз в год, для расчета налога на имущество расчет износа ежемесячно, налогового учета ОС нет, потому что нет коммерческой деятельности.
3.Никаких действий по поводу ОС при переходе на ОСНО ( он ведь касается коммерческой деятельности)

[Маринка]

Atania, спасибо!
Не поняла с расчетом налога на имущество
При УСН есть налог на имущество?
Если продавать ОС в декабре, то нужно ли начислять износ?
По ОС меньше 10000руб. износ 100%?

[Atania]

налог на имущество будет на оСНО
По ОС меньше 10000 - износ 100%
про продажу в декабре ??????