Договор цессии
Если кто-то знает пожалуйста подскажите.
Наша фирма заключила договор цессии по которому к нам переходит право требования к должнику, т.е. мы являемся цессионарием. Деньги от должника поступили на счет 30 ноября, а мы выплатили цеденту деньги (погасили свой долг) 1 декабря. С какой суммы в этом случае надо начислять налог и как отражать в книгах покупок и подаж в ноябре и декабре.
Базовый договор какой? И о каком налоге идет речь?
Договор цессии. Интересует Начисление НДС
Последний раз редактировалось AnnaP; 06.12.2005 в 12:18.
Вы не поняли вопроса: я спрашиваю, базовое обязательство по договору .... такому-то посредством уступки передана вам...
Так вот какому-то?
договор выполненных услуг, облагаемых НДС.
Ясно. Вообще, если НДС по отгрузке, то он исчисляется его в момент уступки, а именно уведомления старым кредитором должника о переходе права требования.
Если по-оплате - то сами понимаете - в момент оплаты.
Вы же как цессионарий не уступаете сами, а просто получаете деньги. так что имхо - в момент погашения, т.е. 30 ноября.
В книгу продаж имхо идет только разница (если она есть) между стоимостью погашения и приобретения... в книге покупок - ничего.
Но на момент поступления денег мы цеденту еще не заплатили, а заплатили уже в декабре. У нас ежемесячный НДС. получается фактический расход по договору произозошел в другом налоговом периоде.
Ну и что. Вы же НДС не зачитываете, а просто НДС к начислению рассчитывается из разницы между ценой погашения обязательств и ценой его приобретения. Мое прочтение 155-й, в доновогодней редакции именно это говорит.
Статья 155. Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии)
2. Налоговая база при реализации новым кредитором, получившим требование, финансовых услуг, связанных с уступкой требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования.
а то, что доход произошел в одном налоговом периоде, а расход позже в другом периоде роли не играет?
Анна, не расход, а платеж... вам же нужно определить налоговую базу... можно попытаться настоять, что эту разницу нужно будет включить в базу декабря... но тогда точно возможны попытки наезда.
П.С. Nikolay_nm, спасибо, этого как раз не хватало
Денис, Николай, спасибо за консультацию.
При перечислении средств по договору цессии нужно ли в назначении платежа в платежном поручении выделять сумму НДС?
ДА.
В соответствии со ст. 128 ГК РФ имущественные права относятся к имуществу организации и могут свободно отчуждаться (ст. 129 ГК РФ), в том числе по договору купли-продажи (п. 4 ст. 454 ГК РФ). Таким образом, если уступка требования производится на возмездной основе (договор цессии), то данный договор может рассматриваться как договор купли-продажи имущественных прав. Следовательно, уступка права (требования) отражается в бухгалтерском учете как продажа имущества.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
