При импорте товаров они были выпущены для внутреннего потребления условно. НДС был уплачен в полном объеме, что подтверждается документом контроля таможенных платежей. После получения сертификатов соответствия условный выпуск был отменен. В какой момент можно принять к вычету НДС по импорту - в момент условного выпуска или в момент отмены условного выпуска?
Была аналогичная ситуация, приняла НДС к вычету в момент условного выпуска (знаю, что наше местное градообразующее предприятие успешно принимает к вычету НДС в момент условного выпуска и не вижу тут проблемы - НДС уплачен, товар принят на учет, потому как уже выпущен). Подала на возмещение, в коем мне было отказано по причине отсутствия реализации (по-моему тоже не факт, что они правы). Проблема в том, что в период, когда утановили в ввели в эксплуатацию ввезенное оборудование, первая продукция (пробная партия, совсем чуть-чуть), была продана за границу. Сумма НДС для нас огромна и не хотелось бы списывать ее в расходы по налогу на прибыль, а не ставить в возмещение по НДС (п.2 ст.170 НК). Что-то можно сделать? Ведь не факт, что в дальнейшем будем продукцию реализовывать на экспорт. Возможно я неверно понимаю п.п.2 п.2 ст.170 и "экспорт товаров" это не то же, что и "реализация товаров, местом реализации которых территория РФ не признается"? По НК "местом реализации признается территория РФ, если товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ". Мы ведь из России товар вывозили. Помогите. Импорт впервые и мало практики.
С уважением, Shahinya
Аноним, в момент выпуска
Shahinya, ставьте НДС к вычету в период, в котором появилась реализация
НО отсутствие реализации - не повод отказывать в возмещении НДС, можно было пободаться... а Вы согласились с налоговой?
Директор хочет всеми правдами и неправдами сохранить хорошие отношения с налоговой и подождать ... еще три месяца. Это при том, что такие средства из оборота выведены, ведь на них можно зарабатывать и зарабатывать! Уже не раз предлагала выходить в суд или как минимум жалобу в вышестоящую. Ни в какую!
С уважением, Shahinya
Shahinya, а почему именно три месяца?
Правомерность применения ставки 0% и вычетов по НДС проверяют камерально 3 месяца и решение по проверке всегда в последний день этого срока, обычное явление для нашей инспекции. У нас реализация - только экспорт. Так что три месяца! И это в лучшем случае, если документы подтверждающие выход товара за территорию РФ сдам вместе с декларацией и сразу поставлю обоснованную ставку. Документов еще нет, надеюсь успеют дойти от покупателя до 20-го числа.
С уважением, Shahinya
Shahinya, у Вас импорт и экспорт и по импорту отказали в возмещении, так?
Нет, когда был импорт, реализации еще не было, закупили оборудование за бугром. А реализация (экспорт), была позже, в ноябре. Вот и встал вопрос о том, либо отстаивать возмещение НДС, уплаченный таможне, в период, когда реализации еще не было вовсе, либо снова ставить к возмещению этот же НДС в ноябре, но т.к. в ноябре был экспорт, они (налоговая) не подтвердят вычет, пока проверку экспорта не сделают, а это время!
С уважением, Shahinya
понятно
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
