Здравствуйте,клерки!Помогите, плиз, со следующим вопросом:
У нас УСНО.Мы арендуем помещение у школы, которая в свою очередь отчитывается перед Минимуществом РФ. По договору аренды мы платим арендную плату школе без НДС. А вот НДС цитирую: "...Сумма налога на добавленную стоимость Арендатор самостоятельно вычисляет и перечисляет в рублях в доход бюджета в установленном порядке отдельным платежным поручением..."
Кто в этом случае должен выставить счет-фактуру?
Сама себе.
Т.е. сама ее должна себе выставить??Сама себе.А по строчке "Продавец" писать школу или Минимущество?
у меня вот вопросец такой назрел
мы, пока ждали подписания договора всеми тремя сторонами, аренду и ндс не платили
теперь должны погасить долг
в платежке по аренде (декабрьской) я пишу - за май 2005
в платежке по ндс в назначении платежа - "ндс с аренды по договору за май
а в бюджетной строке мне какой месяц указывать?
я так разумею, нужно указывать "мс.12.05"
т.к. право на вычет появилось в декабре, этот ндс будет отражен в декларации за декабрь
но хотелось бы, чтобы кто-то подтвердил мои предположения
или опроверг
We both,помогите, плиз, Вы перечисляете НДС согласно счет-фактуре? Кто Вам ее выставляет? Сами себе? Мне необходимо погасить долг по НДС и вот я маюсь...
Вы должны выставлять себе ежемесячно счет-фактуру в 2-ух экз., 1 в день начисления заносите в книгу продаж ,а другой когда оплатите- в книгу покупок. Вы являетесь налоговым агентом по НДС при аренде гос. имущества.
зачем в 2-х?в 2-ух экз
В НК и в 914 постановлении нет прямого указания на составление налоговым агентом счёта-фактуры при такой аренде. Кроме того, КС разъяснил, что вычет по НДС (если Вас и это интересует) в похожем случае можно принять и без счета-фактуры - определение КС от 02.10.2003 г. № 384-О.
Если всё-таки очень хочется составить счёт-фактуру, то можно воспользоваться рекомендациями московских налоговиков, ссылающихся на налоговиков федеральных, см. ниже.
Вопрос: Общество заключило договор аренды офисного помещения с органом местного самоуправления.
Просим разъяснить порядок и сроки уплаты НДС, а также порядок составления счетов-фактур и отражения в книге покупок и книге продаж сумм НДС при аренде муниципального имущества при уплате арендной платы авансом.
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 26 декабря 2003 г. N 24-11/72147
В соответствии с п.3 ст.161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) определяется как сумма арендной платы с учетом НДС.
При этом налоговая база по НДС определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС.
Арендатор признается налоговым агентом только в случае, если арендодателем является орган государственной власти и управления или орган местного самоуправления либо арендодателями выступают орган государственной власти и управления (орган местного самоуправления) и балансодержатель данного имущества.
В соответствии со ст.174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом обложения НДС в соответствии с пп.1 - 3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению в порядке, установленном гл.21 НК РФ.
Согласно п.3 ст.169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ, в том числе не подлежащих налогообложению в соответствии со ст.149 НК РФ.
При этом согласно разъяснениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 14.04.2003 N 03-1-08/1139/26-Н309 налогоплательщик, выступающий в роли налогового агента, составляет счет-фактуру в одном экземпляре с пометкой "Аренда государственного или муниципального имущества". Составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в момент фактического перечисления в бюджет арендной платы и НДС. В книге покупок счет-фактура регистрируется только в части арендного платежа, который подлежит включению в данном отчетном периоде в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, и в соответствующей доле подлежит возмещению из бюджета НДС. При этом указанный счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации-арендатора.
Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы РФ
I ранга
Ю.А.Мавашев
Огромное спасибо!!!
У меня УСНО, т.е я не плательщик НДС.Но по аренде гос.имущества мы являемся налоговыми агентами по этому налогу.Я должна уплатить НДС в бюджет.Вот никак не могу понять какой налоговый период у меня по оплате - месяц или квартал? Прежний бух НДС не уплачивал, теперь мне надо исчислить и уплатить налог с учетом пени...И еще вопросик: как насчет налоговой декларации по НДС-мне же ее подавать не нужно?!
Для определения налогового периода надо воспользоваться 163 статьёй НК. Если сумма выручки ежемесячно не более 1 миллиона рублей, то налоговый период квартал, если больше - то месяц. Декларацию представлять надо (пункт 5 статьи 174). Другое дело, что штраф за непредставление будет не по 119 статье НК, а по 126 - 50 рублей.
1.Даже если я на упрощенке, я подаю декларацию.Декларацию представлять надо (пункт 5 статьи 174).
2.Пени я сама исчисляю и уплачиваю и налог, и пени одной платежкой.
Правильно?
1. Да
2. Нет
Касательно расчета пени, я самостоятельно их рассчитываю?
Последний раз редактировалось Marina-assol'; 12.12.2005 в 16:53.
И все-таки, мне не дает это покоя - по строке "продавец" кого указать?налогоплательщик, выступающий в роли налогового агента, составляет счет-фактуру в одном экземпляре с пометкой "Аренда государственного или муниципального имущества".
P.S.я в первый раз с этим столкнулась, простите,если очень много спрашиваю,просто с кем не бывает...
Кого указывать в счете-фактуре в качестве продавца, если выставляем мы сч-ф сами себе, и этот НДС уплачиваем и в декларации указываем так, как будто это наша реализация? Так продавец - это арендатор или арендодатель? Оба варианта кажутся логичными...
Я, например, тоже впервые этим занимаюсь (выставлением сч-ф самой себе), и из вышесказанного поняла, что в строке "продавец" себя же и пишем, ровно как и в "покупателе".
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
