НДС к возмещению с Ж/Д билетов

[Alexsam]

Подскажите, пожалуйста, что делать с зачетом НДС с Ж/Д билетов. Счета-фактуры нет.

[Roni]

Если выделен отдельной строкой - то возмещать.
А если не выделен - то пардон ....

[stas®]

Есть и такой подход: если не выделен - то все равно возмещать, если нет штампа (отметки) "Без НДС".

[Novikova]

В соответствии с п.7. статьи 171 НК РФ:
вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в по-ездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
В соответствии с п.1. статьи 172 НК РФ:
Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплатель-щиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 Налогового Кодекса.
Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении това-ров (работ, услуг), либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.
Мы рекомендуем:
Производить вычеты сумм налога, уплаченных по командировочным расходам, только при документальном подтверждении оплаты сумм НДС (выделение НДС отдельной строкой в расчетных или проездных документах).

[Lars]

Вся аналитика, которую я читала по этому вопросу подтверждает тот факт, что если НДС в билете не выделен отдельной строкой - то извините. Конечно его можно определить расчетным путем самостоятельно, но таким образом возможно столкновение с налоговой по этому вопросу. Чтобы избежать таких грустных фактов сейчас многие покупают билеты через агентства, которые выдают счета-фактуры с выделением стоимости билета и НДСа.

[stas®]

Лень самому расписывать. Вот, у "Контур-Аудита" нашел (кстати, неплохая рассылка, живет на subscribe.ru):

---
В случае, когда методические рекомендации ухудшают положение налогоплательщика, то варианта два. Первый – считать налог по НК РФ и отстаивать свое мнение, но только лишь в суде. Второй – расставаться с деньгами, которые налогоплательщик, вообще говоря, не должен отдавать.

Итак, приведем пример, который хоть и не приводит к большим суммам налогов, но очень показательный и часто встречающийся. При тестировании специалистов почти никогда не приходится слышать правильный ответ на данный вопрос.

Пример 1. Применение вычетов по НДС по командировочным расходам.

Согласно п. 42 Методических рекомендаций по применению главы 21 “Налог на добавленную стоимость” НК РФ применение таких вычетов становиться почти невозможным. Для расходов по проживанию требуется счет-фактура, а для расходов по проезду требуется выделение НДС в проездном билете. Из тысяч документов, которые мы видели в своей практике мы едва ли встречались с выполнением таких условий.

На самом деле, вычеты по командировочным расходам в соответствии с п.1 ст. 172 производятся вовсе не на основании счетов-фактур, как это утверждает МНС РФ, а на основании “иных документов”. Там прямо так и написано. Никаких других “бумажных” ограничений по возмещению НДС, нет, и никто их установить не мог. Достаточно наличие любого документа, соответствующего законодательству РФ, который прямо или косвенно (!) подтверждает уплату НДС. Ну и, конечно, действуют общие ограничения п. 2, 7 ст. 171 НК РФ, которые в итоге связаны с характером командировки и нормативами расходов. Для применения вычетов в случае проживания сотрудника в гостинице, в частности, достаточно будет выделения НДС в счете за проживание.

Сложнее ситуация в случае, если в проездных документах, счетах за гостиницу и талонах на пользование постельными принадлежностями, как это часто бывает, отсутствует выделенный НДС.

Но даже это не может стать препятствием, так как нет таких ограничений в НК РФ. В этом случае НДС можно поставить к вычету, если его возможно определить. Согласно п.5 ст. 168 НК РФ если НДС в оказанных услугах отсутствует, то на расчетных документах ставится отметка “Без НДС”. Если такой отметки нет, у налогоплательщика есть все права считать, что он в услугах присутствует. А рассчитать его – дело нехитрое, в этом любой бухгалтер – большой специалист.

В данном примере приходится видеть, насколько далеко можно зайти, прямо выполняя требования налоговиков. Поэтому, если уж вы и взялись прочитать те документы, которые к Вам не относятся, то анализируйте их, потому что в них содержится только лишь мнение налоговых работников и ничего больше. На наш взгляд такое желание может возникнуть лишь в двух случаях – чтобы отыскать что-нибудь, что приведет к меньшим суммам налогов, либо чтобы ознакомиться с мнением МНС РФ, чтобы заранее подумать, как ему противостоять в конкретных случаях, если оно неправильное. В любом случае принимать их к действию чаще всего не стоит.

---------------------------------------------------------------

Авторское право: Аудиторская компания “Контур аудит” г. Екатеринбург, 2003

[Чиж]

Коллеги, а как вам такая ситуация:
НДС выделен в ж/д билете отдельной цифрой, НО- этот билет был приобретен в Белоруссии, на белорусские рубли. Имеет ли право бухгалтер:
а) пересчитать НДС по курсу;
б) предъявить НДС к вычету. Ведь про то, что "иностранный" НДС нельзя учесть, в НК не сказано...

[Roni]

Стас !!!
Очень занимательная статья - но, боюсь, в правоприменительной практике толку от статьи маловасто ... Биться при НЕВЫДЕЛЕННОМ НДС в Авиа и Ж/д билетах можно, но не факт, что СУДЫ однозначно встанут на позицию налогоплательщика. А учитывая, что принцип "расчетного НДС" (16,67%) практически отменен - то вывод один : абсолютное большинство судов будет в данном случае на стороне НалОрга. Выделять НДС по ставке 20/120 я бы лично не советовал - не факт, что это прокатит