НДФЛ: что сдавать в конце года?

[Аноним]

Вот лично я когда сдавала впрошлом году, мне в налоговой сказали что надо показывать задолженность на конец года, эьл сто процентов, т.к. мало кто успевает выплатить 31 декабря за декабрь.
И за 2005 г когда будете делать, надо показать выплату за декабрь 2004 г.
Так я делала в том году.

Учитывая последние консультации (и не в одной налоговой! + из практики) выводы следующие:
Лучше делать так, как раньше, во времена до 23 Главы НК РФ, а именно: если вы расчитались по зарплате за 2005 год в январе 2006 года, то целесообразнее суммы фактически удержанного НДФЛ в январе-06 показать в 2-НДФЛ как не только исчисленные, но и УДЕРЖАННЫЕ.
Да, конечно, это в букувальном смысле не полностью соответствует НК РФ (можно сказать "не прописано"), но по факту с таким раскладом будет легче работать и вам и налоговикам, т.к. после получения отчетности (2-НДФЛ) от вас у них остается "висяк" (долг за ФизЛицом) и они должны его "отработать".
В настоящее время не скажу, что все, но те инспекции, с которымия сталкивался, подходят именно с этой позиции. Кстати это напоминает отражение в отчетности платежей по ЕСН, но в случае с НДФЛ этот момент остался не формализованным в "нормативке".
Короче, как поступать: "по понятиям" или "по закону" решать нужно для себя самостоятельно. Не помешает проконсультироваться в инспекции.

Всем удачи!