Заявление по НДС с Белорусией

[АФНФИСА]

Поскажите !!
Мы возим товар с Белорусии. Доставка оговорена в договоре и ведется белоруской компанией ( другой). Она нам выставляет в счет-фактурах ндс с автоперевозки. при запаолнении заявления как распределить сумму доставки по товарам? и надо ли прикладывать сф от фирмы доставщика и платежку по оплате за доставку. НДс ведь не на КБК платим , а фирме- кто доставляет.
Например в сф такой асортимент товара :
1. ботинки 17 шт.
2. кеды 18 шт.
3. коробки с обувью( это ведь нетовар и он не указывается в сертификации ) 35 шт.

[Larik]

почитайте письма ФНС N ММ-6-03/842@ и N ММ-6-03/843@

[АФНФИСА]

Ну почитала , но толкоим не выяснила. как заполнять заявление с транспортными расходами я знаю.
мне не понятно , что в декларации писаь , какую сумму?
именно ндс с рб , или плюс транспортные?

[Larik]

Вопрос 23. Включаются ли в налоговую базу при ввозе товаров все транспортные расходы, фактически уплаченные налогоплательщику Республики Беларусь (перевозчику), а также налогоплательщику Российской Федерации (перевозчику), который является плательщиком НДС и самостоятельно предъявляет покупателю и уплачивает НДС в бюджет?
Ответ. В соответствии с пунктом 2 Раздела I Положения в налоговую базу по НДС включаются затраты на транспортировку и доставку ввезенных товаров. В том случае, если услуги по перевозке включают в себя НДС, то в налоговую базу по НДС при ввозе товаров включается стоимость данных услуг без НДС, уплаченного в стоимости услуг по перевозке. При этом суммы налога, уплаченные налогоплательщику Российской Федерации (перевозчику), подлежат вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 - 172 Налогового кодекса Российской Федерации

[Irina 7]

Извините, что вмешиваюсь в ваш разговор, но может кто-нибудь нам поможет Пришел товар из Белоруссии, а там брак А процедуру возврата не знают даже в налоговой (по крайней мере, в нашей налоговой ) Может быть были у кого-нибудь такие случаи???

[Larik]

Документальное оформление возврата некачественного, некомплектного товара или товара не в том количестве (ассортименте), которое было согласовано сторонами, начинается с составления при приемке импортных товаров - по форме № ТОРГ-3 ( форма утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132). Этот акт составляется, если расхождение выявлено непосредственно при приемке товаров. При составлении этих актов должны присутствовать как представители организации-покупателя, так и представители организации-поставщика. В принципе допускается составление акта и без присутствия представителя поставщика, но тогда обязательно должен присутствовать представитель третьей, незаинтересованной организации.
После составления к актам прилагаются счета-фактуры, накладные и другие документы, относящиеся к этим товарам. Затем весь пакет передается в бухгалтерию.
Акты и приложенные к ним документы являются основанием для составления претензии и направления ее поставщику. В претензии, как правило, указываются местонахождение и наименование организации-поставщика, которому предъявляется претензия, а также организации-покупателя, направляющей претензию. После этого в претензии детально описываются причины, послужившие основанием к возврату товара, и указывается, на основании какой статьи ГК РФ покупатель требует расторгнуть договор купли-продажи.
Составленная таким образом претензия направляется поставщику. Желательно, чтобы у покупателя осталось документальное подтверждение направления такой претензии. Это означает, что направлять претензию надо либо письмом с описью вложения, либо доставлять ее поставщику лично под роспись.
Что касается НДС в данном случае,то письмо ФНС N ММ-6-03/842@:
Вопрос 20. Следует ли применять нулевую ставку НДС при возврате налогоплательщиком Российской Федерации (покупателем) на территорию Республики Беларусь налогоплательщику Республики Беларусь (продавцу) товаров, которые не соответствуют условиям поставки (ненадлежащего качества, артикула и т.д.), в том числе, если оплата за полученный товар налогоплательщиком Российской Федерации (покупателем) не производилась?
Ответ. Согласно положениям статьи 476 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс), если покупатель доказал, что недостатки товара возникли до его передачи покупателю или по причинам, возникшим до этого момента, то продавец отвечает за недостатки товара. При этом согласно положениям статьи 475 Гражданского кодекса в случае существенного нарушения требований к качеству товара покупатель вправе, в частности, отказаться от исполнения договора купли-продажи. Возврат товара в указанном случае не будет являться реализацией товара, и объект налогообложения НДС будет отсутствовать, следовательно, нулевая ставка применяться не будет

[Галина Викт.]

Вопрос 23. Включаются ли в налоговую базу при ввозе товаров все транспортные расходы, фактически уплаченные налогоплательщику Республики Беларусь (перевозчику), а также налогоплательщику Российской Федерации (перевозчику), который является плательщиком НДС и самостоятельно предъявляет покупателю и уплачивает НДС в бюджет?
Ответ. В соответствии с пунктом 2 Раздела I Положения в налоговую базу по НДС включаются затраты на транспортировку и доставку ввезенных товаров. В том случае, если услуги по перевозке включают в себя НДС, то в налоговую базу по НДС при ввозе товаров включается стоимость данных услуг без НДС, уплаченного в стоимости услуг по перевозке. При этом суммы налога, уплаченные налогоплательщику Российской Федерации (перевозчику), подлежат вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 - 172 Налогового кодекса Российской Федерации

Ларик, у меня такой вопрос. Белорусский перевозчик продукции из Белоруссии в России представил с/ф без НДС. Мы при ввозе уплатили НДС в бюджет (как за услуги извоза, так и за услуги переработки нашего давальческого сырья).
Оплату НДС в бюджет я провела Д68.2 К51. У куда и как дальше писать (т.е. какие проводки делать) на эти НДС не знаю. При этом НДС на услуги из Белоруссии пишутся в вычет.
HELP, помогите.

[Larik]

Суммы НДС, уплаченные по товарам, ввозимым с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации, подлежат вычетам в порядке, предусмотренном п.1 ст.172 НК РФ (п.8 разд.I Положения). Принятие к вычету НДС отражается записью по дебету счета 68 в корреспонденции со счетом 19.

Д 19 - К 68 - начислен НДС
Д 68 - К 51 - оплачен НДС
Д 68 - К 19 - принят к вычету НДС (после подписания заявления ИФНС и выполнения всех условий)

[Галина Викт.]

Ларик, Безмерно благодарна.
Всех Вам благ в наступающем и всех годах

[Андрей С-к]

Привет из "солнечной" Белоруссии, Larik!
Пожалуйста подскажите, неужели в РФ практикуется следующее и это нормально:
Наш российский покупатель на сумму возвратов нам товара (скрытый брак) в одном из своих последних заявлений уменьшил сумму НДС!
В заявлении допустим база 100 р. а сумма НДС 9 рублей, а не 18 р., т.к. возвращенного брака насобиралось на 50 рублей.

Зачем он это делает, сам объснить не может )))
А я не могу теперь подтвердить нулевую ставку - вынужден зарыть в бюджет 9 рублей, т.к. не подтверждена моя нулевая ставка.