Подскажите пожалуйста стандартный механизм.
Есть 2 дружественные фирмы А и Б. "А" надо срочно что-то купить, а денег нет. Она пишет письмо фирме Б с просьбой оплатить за нее. Что фирма Б и делает. Товар оформляется на фирму А. А вот дальше как все происходит? Ведь у Б висит оплата без товара, а у А товар без оплаты... Какие договора нужны, проводки, что с НДС?
Последний раз редактировалось Ночка; 12.12.2005 в 16:07.
Я бы заключила между фирмами А и Б договор займа. Можно прямо в договоре прописать, а можно дополнительным документиком оформить, что сумма займа выдается перечислением на счет 3-го лица. У Б висит займ выданный. У А - займ полученный. А также товар. При наличии еще и правильно оформленной СФ, НДС - к зачету. Будут деньги - А вернет займ Б.
Нужно заключить договор между фирмой А и Б, о том что фирма А продола товар фирме Б. Фирам Б должна денег фирме А в размере той суммы, которую она за фирму А платит. Составляется письмо о том что "... в счет Вашей задожности перед нашей организацией просим оплатить ... суммму по следующим реквизитам". После оплаты делается взаимозачет.
В п/п поручении должно быть указано что оплата производиться за фирму А.
Аноним, а какой товар должна фирма А продать фирме Б?
что значит правильной? От кого счет фактура кому?ри наличии еще и правильно оформленной СФ, НДС - к зачету.
Самое главное в данном случае - свести цепочку взаимозачетов.
Любой товар, которым вы торгуете.
Ночка, СФ выставляет продавец товара покупателю, т.е. фирме А.
Оплата поставки продукции через третьих лиц
На практике часто возникают ситуации, когда организация не имеет достаточно денежных средств для того, чтобы рассчитаться с поставщиками за приобретаемую продукцию, материалы или товары. В подобных обстоятельствах предприятие может обратиться к другим организациям, чтобы они осуществили за них платежи. Сделать это можно двумя способами.
1. Если между организациями существуют взаимные обязательства, то организация может обратиться к организации-должнику с просьбой перечислить сумму задолженности или ее часть поставщику. В письме нужно указать: название и реквизиты организации, которой нужно перечислить деньги; сумму, которую нужно перечислить; формулировку, которую нужно указать в платежном поручении в графе «Назначение платежа».
2. Организация заключает договор займа с другой организацией и указывает в договоре, что денежные средства должны быть перечислены третьей организации (поставщику). В этом случае в договоре должны быть указаны перечисленные выше сведения.
В обоих случаях организация должна уведомить своего поставщика о том, что денежные средства будут перечислены другой организацией. Кроме того, нужно получить от организации-плательщика копию платежного поручения в качестве подтверждения того, что товар действительно оплачен.
Если оплата осуществлена, а товар получен и оприходован, организация может предъявить сумму уплаченного НДС к вычету на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ. В соответствии с положениями пункта 1 статьи 172 НК РФ для получения права на вычет должны выполняться следующие условия: приобретенные товары приняты к учету (оприходованы); товары оплачены; имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура; имеются документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога; имеются документы, подтверждающие оприходование товаров.
Налоговый кодекс не содержит положения, регламентирующего порядок оплаты, то есть не говорится прямо о том, что организация может предъявить НДС к вычету только в том случае, если оплачивает товары самостоятельно, перечисляя деньги со своего расчетного счета.
Если заключен договор займа, по которому займодавец перечисляет денежные средства поставщику, то следует иметь в виду, что согласно статье 807 Гражданского кодекса РФ договор займа считается заключенным с того момента, когда были переданы деньги, а статьей 224 ГК РФ установлено, что деньги считаются переданными, когда они фактически поступили во владение приобретателя или указанного им лица. Таким образом, если в договоре займа указано, что деньги должны быть перечислены на расчетный счет третьего лица, то после их получения поставщик считается, что деньги получены заемщиком и, следовательно, оплата за приобретенные товары произведена за счет заемщика.
Пример 1.
ООО «Икс» заключило договор с ЗАО «Игрек» на поставку материалов на сумму 72 000 руб. (в том числе НДС - 12 000 руб.). Материалы были получены и оприходованы. На расчетном счете ООО «Икс» нет денежных средств для оплаты приобретенных материалов. Одновременно ООО «Икс» заключило договор с ООО «Омега» на поставку своей продукции на сумму 96 000 руб. (в том числе НДС - 16 000 руб.). ООО «Икс» отправило к ООО «Омега» письмо с просьбой произвести оплату за поставленную ему продукцию следующим образом: перечислить 72 000 руб. на расчетный счет ЗАО «Игрек»; остаток задолженности в сумме 24 000 руб. перечислить на расчетный счет ООО «Икс».
Операции оформляются следующими бухгалтерскими проводками.
ООО «Икс»:
Дт 10 Кт 60 - 60 000 руб. – получены материалы от ЗАО «Игрек»;
Дт 19 Кт 60 - 12 000 руб. – начислен НСД по оприходованным материалам;
Дт 60 Кт 62 - 72 000 руб. – получено подтверждение от ООО «Омега» о перечислении денег на расчетный счет ЗАО «Игрек»;
Дт 68 Кт 19 - 12 000 руб. – предъявлен к вычету НДС по оприходованным и оплаченным материалам;
Дт 51 Кт 62 - 24 000 руб. – получены денежные средства от ООО «Омега» за отгруженную продукцию;
Дт 76 субсчет «НДС отложенный» Кт 68 - 16 000 руб. – начислен НДС к уплате в бюджет по отгруженной и оплаченной продукции.
ООО «Омега»:
Дт 10, 41 Кт 60 - 80 000 руб. – оприходована приобретенная у ООО «Икс» продукция;
Дт 19 Кт 60 - 16 000 руб. – начислен НДС по приобретенной продукции;
Дт 76 Кт 5 - 72 000 руб. – перечислены денежные средства на расчетный счет ЗАО «Игрек» по письму ООО «Икс»;
Дт 60 Кт 76 - 72 000 руб. – частично погашена задолженность перед ООО «Икс»;
Дт 60 Кт 51 - 24 000 руб. – остаток задолженности перечислен на расчетный счет ООО «Икс»;
Дт 68 Кт 19 - 16 000 руб. – предъявлен к вычету НДС по полученной и оплаченной продукции.
ЗАО «Игрек»:
Дт 62 Кт 90-1 - 72 000 руб. – отражена выручка по материалам, отгруженным ООО «Икс»;
Дт 90-2 Кт10 - 50 000 руб. – списана себестоимость отгруженных материалов;
Дт 90-3 Кт 76 субсчет «НДС отложенный» - 12 000 руб. – начислен НДС по отгруженным материалам;
Дт 51 Кт 76 - 72 000 руб. – получены денежные средства от ООО «Омега» в счет погашения задолженности ООО «Икс»;
Дт 76 Кт 62 - 72 000 руб. – погашена задолженность ООО «Икс»;
Дт 76 субсчет «НДС отложенный» Кт 68 - 12 000 руб. – начислен НДС к уплате в бюджет по отгруженным и оплаченным материалам.
Пример 2.
ООО «Икс» заключило договор с ЗАО «Игрек» на поставку материалов на сумму 72 000 руб. (в том числе НДС - 12 000 руб.). Материалы были получены и оприходованы. Поскольку на расчетном счете ООО «Икс» нет денежных средств для оплаты приобретенных материалов, ООО «Икс» заключило договор займа с ООО «Гамма» на сумму 72 000 руб. В договоре указано, что ООО «Гамма» перечисляет сумму выданного займа на расчетный счет ЗАО «Игрек». По условиям договора ООО «Икс» должно вернуть сумму займа через месяц с учетом процентов, из расчета 24% годовых.
Сумма процентов, подлежащих уплате: 72 000 х 24% : 12 = 1 440 руб.
Операции оформляются следующими бухгалтерскими проводками:
ООО «Икс»:
Дт 10 Кт 60 - 60 000 руб. – получены материалы от ЗАО «Игрек»;
Дт 19 Кт 60 - 12 000 руб. – начислен НСД по оприходованным материалам;
Дт 60 Кт 66 - 72 000 руб. – получено подтверждение от ООО «Гамма» о перечислении суммы займа на расчетный счет ЗАО «Игрек»;
Дт 68 Кт 19 - 12 000 руб. – предъявлен к вычету НДС по оприходованным и оплаченным материалам;
Дт 91-2 Кт 66 - 1 440 руб. – начисленные проценты по займу включены в состав прочих расходов;
Дт 66 Кт 51 - 73 440 руб. – возврат займа с учетом начисленных процентов.
ООО «Гамма»:
Дт 76 Кт 51 - 72 000 руб. – сумма займа перечислена на расчетный счет ЗАО «Игрек»;
Дт 58-3 Кт 76 - 72 000 руб.– отражена задолженность ООО «Икс» по выданному займу;
Дт 58-3 Кт 91-1 - 1 440 руб. – начисленные проценты по займу включены в состав прочих доходов;
Дт 51 Кт 58-3 - 73 440 руб. – возврат займа от ООО «Икс» с учетом начисленных процентов.
ЗАО «Игрек»:
Схема проводок такая же, как и в примере 1.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
