Подарки( ежедневники,ручки) клиентам на новый год.

[Visitor]

Помогите разобратьтся...Наша фирма закупила для раздачи нашим клиентам ( фирмам -покупателям наших услуг,т.е. круг лиц определен)
календари с пакетами подарочными,ручки с гарвировкой, визитки с указанием фирмы и оказываемых услуг,ежедневники с нашим логотипом.....все это в больших количествах будет подарено под Новый год.
Вопрос - что это??? к предстваительсикм вроде как не привязать....
Рекламные ( визитки -точно) ???
даже если все это не приниматьь на расходы, а что то привязать к рекламе - то не окажется что это подлежит обожению НДС как реализация ????

[angela]

Visitor, подлежит

[Mela]

уроде как реклама проходит

[Visitor]

так что ....к примеру - я проведу это как рекламную акцию - вышла на улицу и раздала ....
Значит Д 10 К 60
Д19 К 60
Д 91.2 К 10
Д 91.3 68.2 -НДС

[Крупа]

Я тоже за рекламу

[Mela]

зачем на улицу? там же ваш фирменный знак нарисован
раздали клиентам - прорекламировали себя лишний раз

[Августин]

Наша фирма закупила для раздачи нашим клиентам ( фирмам -покупателям наших услуг,т.е. круг лиц определен)

Согласно статье 2 Федерального закона от 18.07.1995 N 108-ФЗ «О рекламе» реклама - распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этим физическому, юридическому лицу, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации товаров, идей и начинаний.

Могут пришить реализацию, т.е. безвозмездную передачу. Соответственно НДС и не включение в расходы по налогу на прибыль.

[Инна_О]

МНС России в письме от 05.07.2004 № 03-1-08/1484/18 сообщает, что товары, безвозмездно переданные в рекламных целях, являются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
В названном письме МНС России руководствуется подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, в соответствии с которым объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), при этом передача права собственности на безвозмездной основе также признается реализацией.

ДЕПАРТАМЕНТ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ МНС РФ
П И С Ь М О
5 июля 2004 г. N 03-1-08/1484/18

"О налогообложении товаров, передаваемых в рекламных целях"


Департамент косвенных налогов Министерства Российской Федерации по налогам и сборам рассмотрел письмо УМНС по г. Москве без даты и номера по вопросу налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по передаче в рекламных целях товаров и сообщает следующее.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом, в целях налогообложения налогом на добавленную стоимость передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

В связи с вышеизложенным, товары, безвозмездно переданные в рекламных целях являются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Руководитель департамента
косвенных налогов
Министерства РФ по налогам и сборам
Н.С. Чайкина


04 сентября 2004 г.

[Visitor]

так вот я посоветовалась с директором .... мы решили -что типа я проведу рекламную акцию..... т.е раздам ежедневники и ручки на улице ...или на каком-нибудь бухгалт.семинаре ... ну и получится .- что это будет реализация по закупочной цене материалов и + НДС.
а часть ежедневников спишем на канц.товары .- для сотрудников.

[bookeeper]

Коллеги! Как считаете, можно принять НДС начисленый на розданные ТМЦ в рекламных целях в расходы по налогу на прибыль.
имхо если БУКВАЛЬНО читать НК то можно...

[Аноним]

Логотип уменьшит прибыль
Новогодние подарки в виде чашек, подсвечников, часов, брелоков, тематических шаров, можно отнести к рекламным расходам. Главное, не забудьте нанести на сувениры символику своей компании: наименование, логотип, адрес, телефон. Тогда раздачу этих подарков сотрудникам и партнерам можно списать на рекламные расходы (п. 4 ст. 264 НК).
Имейте в виду: понятие рекламы не раскрыто в Налоговом кодексе. Следовательно, его определение нужно смотреть в Законе от 18 июля 1995 г. № 108-ФЗ «О рекламе». А по нему рекламная продукция должна быть предназначена для неопределенного круга лиц и формировать интерес к фирме (ст. 2 Закона № 108-ФЗ).
Поэтому вам необходимо оформить проведение небольшой рекламной компании. Это может быть, например, раздача сувениров на улице. Для этого издайте приказ руководителя, в котором укажите порядок, место и цели проведения рекламной акции, ответственных лиц, а также ожидаемый положительный эффект от мероприятия (привлечение дополнительного числа клиентов, увеличение объема продаж и выручки и т. п.). Не забудьте про ограничение: на расходы можно списать сумму годовых рекламных затрат в пределах 1 процента от выручки (п. 4 ст. 264 НК).
Подводный камень этого способа – НДС с безвозмездно переданного имущества (п. 1 ст. 146 НК). По мнению Минфина, на переданные в рекламных целях товары следует начислять этот налог (письма Минфина от 25 ноября 2004 г. № 03-04-11/ 209, от 26 ноября 2004 г. № 03-04-11/ 211). Правда, фирмы уже не раз успешно оспаривали эту позицию в суде (например, постановление ФАС Московского округа от 19 августа 2003 г. № КА-А40/5796-03П).
Обратите внимание: с января 2006 года эта ситуация изменится. С рекламных подарков, стоимость которых не превышает 100 рублей, чиновники официально разрешили не платить НДС (новая редакция подп. 25 п. 3 ст. 149 НК, Закон от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ). Так что раздачу дешевых сувениров логичнее провести январем – тогда повода для споров уже не будет.
Источник: "Расчет"№12 - 2005 год

[bookkeeper]

"Подводный камень этого способа – НДС с безвозмездно переданного имущества (п. 1 ст. 146 НК). По мнению Минфина, на переданные в рекламных целях товары следует начислять этот налог"
Получается что налог надо начислить за свой понятное дело счет, однако будет ли это расходом организации принимаемым для целей налогообложения налогом на прибыль, вот вопрос...? мне кажется что НК не запрещает принять данный НДС в расходы. Получаются те же расходы на рекламу... имхо...
Неужели все платят за счет прибыли? Жалко сверху еще 24% отдавать с этого НДСа!

[Аноним]

Я в 2005 году, НДС начисленный на фирменную сувенирку относила на сч.91.2 и уменьшала налог на прибыль..(читала одну статейку)

По большому счету с 2006 года, когда НДС по сувенирке до 100 руб включается в расход ничем не отличается от данного метода... (по сумме то же самое выходит), только НДС к зачету не принимаем... да еще вести раздельный учет надо, знать заранее какое количество точно будет списано на рекламные расходы... а это одни сложности!

У меня вопрос: Если мы раздаем календари нашим клиентам, в счете-фактуре от поставщика написано - Календарь "Природа".. то, что фирменная символика нигде не указано... я могу отнести их на рекламные нормируемые расходы, или 91.2 НЕ принимаемые?!

[Лампочка]

Люди, а можно еще раз поподробнее, с проводками?

Ну вот пришли у меня документы на бейсболки с логотипом фирмы, стоимость 1000 руб, НДС 180, всего 1180 руб. И как мы это все отражаем?

[Лампочка]

Прочитала все, что нашла по поиску, все равно не врубилась.
1) НДС:
19-60 - 180;
68-19 - 180;
91.2 неуменьш.н/о базу - 68 - 180, так?
2) Прибыль:
Д26 Рекламные расходы - К10 - 1000, если укладываемся в 1% от выручки?
3) Реализация:
Это вообще не пойму - как отражать-то? Выписывать счет-фактуру неизвестно на кого все-таки или акт какой-нибудь?

[Аноним]

я НДС на 91.2 принимаемые отношу..
Счет-фактуру составляю: безвозмездно передаваемые в рекламных целях...смотрела статью в К+

[Лампочка]

А в строке Покупатель что пишете?
И главное - как должна эта счет-фактура выглядеть: стоимость товаров надо писать? Тогда получится выручка по книге продаж завышена ведь? Или стоимость услуг 0, только НДС заполнить?

[Муза]

Друзья, так НДС, начисленный с безвозмездно переданных рекламных материалов, уменьшает базу по прибыли или нет?
Считаю, что должен уменьшать (это было бы справедливо), но не могу найти обоснование

[Аноним]

НДС можно принять к вычету только в той его части, которая приходится на стоимость сувениров, не превышающую норматива. п.7 ст.171

[Visitor]

конечно он уменьшеат базу -т.е. вашу выручку - но только по бух.учету конечно ...т.е. в БУ у вас убыток от операции , а в НУ вообще ничего нет, только расходы на рекламу в общем порядке....
т.е. у вас даже в 1с 7 - приа нализе расходов по БУи НУ вылезет расхождение на сумму НДС.

[Муза]

Что-то по-моему мы о разном...
Возьму пример из данной темы:

91.2 неуменьш.н/о базу 68.2 180руб., так?