Скажите, если в отчетном периоде была переплата ОПС, то какую сумму мне брать к уменьшению единого налога? Которая начисленная или уплаченная?
УСН 6 %
Скажите, если в отчетном периоде была переплата ОПС, то какую сумму мне брать к уменьшению единого налога? Которая начисленная или уплаченная?
Уплаченная.
а в следующем периоде как быть?
И в следующем - уплаченную.
И через год - уплаченную.
При Упрощенке метод учета доходов и расходов - кассовый. Что уплатили, то и учитывайте.
простите, а можно это где-нибудь почитать? (закон)
Ответ в #2 - спорный, в #4 - вообще неправильный.
На данный момент в законе этот момент не конкретизирован, но налорги считают, что к вычету принимается меньшая из сумм: начисленная иил уплаченная.
Вот их позиция: http://www.nalog.ru/question.php?id=11451&topic=qnalmb
К сожалению (или к счастью?), в НК со следующего года уже будет явно прописан такой же порядок:
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
В расчет берется меньшая из сумм.
Переплата в счет не принимается.
а как же в следующем периоде? какую сумму брать уплаченную или начисленную? ведь уплаченная будет меньше
Повторим цитату: "Уплаченных (в пределах исчисленных)". И всегда - уплаченных.
могу я на ту сумму, которую преплатила уменьшить единый налог в следующем периоде?
В следубщем отчетном? Да. В том случае, если переплата по этим периодам не превысила сумму начисленную.
Пример:
- предприятие начислило ЕСН, но не оплатила - не былосредств. В следующем отчетном периоде было оплачено за прошлый период и за текущий. Учитывается вся сумма оплаты.
- предприятие начислило одну сумму, а оплатила в 10 раз больше, ошибка бухгалтера. Учитывается сумма в рамках начисленного. В следующем периоде начисляется все опять правильно, а оплачивается - только разница. Учитывается вся сумма оплаты.
Какое отношение имеет ЕСН в приведенном примере к УСН в вопросе?
То Сooler.
Насчет спорности ответа #2. Разве сам факт изменения трактовки в НК не подтверждает, что в первоначальной версии речь шла все-таки не об уплаченных взносах?
Сам я, правда, спорить не хотел, поэтому и начислял и уплачивал взносы на ОПС в сумме ровно 1/2 единого налога.
C таким же успехом можно говорит о том, что изменения просто узаконивают эту трактовку.Разве сам факт изменения трактовки в НК не подтверждает, что в первоначальной версии речь шла все-таки не об уплаченных взносах?
К тому же, против Вашей точки зрения работает Определение Конституционного Суда РФ от 8 апреля 2004г. N 92-О:Оно, правда, касается ЕНВД, но ведь формулировка в ст.346.32 точно такая же, как и в 346.21.Тем самым возможность уменьшения суммы единого налога, исчисленной за налоговый период, связывается законодателем не с периодом, в котором фактически уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а с периодом, за который эти взносы исчисляются и уплачиваются.
P.S. Интересуюсь: а какова методика начисления взносов ровно в половину единого налога?
То Cooler.
..."C таким же успехом можно говорит о том, что изменения просто узаконивают эту трактовку".
Раз узаконивают - значит, ранее она была незаконной!(не основанной на нормах закона). Во свяком случае под неустранимые неясности эта ситуация точно попадает.
Методика проста - на последнее число квартала, зная базу для исчисления ЕН, платим ровно 1/2 ОПС (по статистике примерно деля на страховую и накопительную часть). Если сумма выходит меньше, чем получается из реальной отработки сотрудников - табеля учета рабочего времени корректируются. См. статью "Три года на упрощенке (доходы)".
Есть желание (и готовность) побеспокоить этим КСюшу? Мне почему-то кажется, что результат предсказуем.Раз узаконивают - значит, ранее она была незаконной! (не основанной на нормах закона).
Понятно, теперь вспомнил.См. статью "Три года на упрощенке (доходы)".
К сожалению, действительно, результат предсказуем. В общем опять забивают все (что особенно обидно и КСюша) на п. 7 ст. 3 НК
Уплата в пенсфонд, напоминаю, отражается в отчете и уменьшает сумму единого налога, о чем и был вопрос.Сообщение от Cooler
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а отнюдь не ЕСН, о существовании которого "упрощенцы" вообще знать не обязаны.Уплата в пенсфонд
Ст.346.11 п.2. ...от уплаты единого социального налога... (раз написано - должны знать!)
Если "упрощенщик" не читал НК, то он, конечно, и про ЕСН не знает
Интересно, а регресс по страховым взносам они как будут считать? Не по главе об ЕСН?
Не надо утрировать! А то мне за себя стыдно становится...
А можно ли заплатить в ПФ взносы за декабрь в конце декабря, а не в начале января, чтобы вычесть их единого налога? Ведь если заплатить их в январе, то на них нельзя уменьшить налог? Это же будет уже другой период.
Аноним, Вы посты выше своей записи читали? Конечно можно и нужно, если не хотите лишнего геморроя. Минус такой операции только один - отвлечение оборотных средств на короткий срок. Правда ввиду идущих в начале января выходных дней - вообще без минусов.
Если за декабрь будет оплата в январе в срок до 16.01.06 но не позднее выплаты з/платы, Вы можете уменьшить на эту сумму единый налог по упрощенке за 2005 ( в пределах начисленного). Главное чтобы в платежном поручение верно стояло назначение платежа, что за декабрь 2005, даже если платите не в срок а с опозданием. У меня с налоговой проблем не было, всегда к декларации прилагаю копии п/п. Если оплачено еще с более поздним опозданием пренимают и корректирующие декларации по упрощенке (правда стараюсь этого не делать у налоговой пять пятниц на неделе)
Повезло Вам с налоговой
Другой Аноним это интересно, на основании какой статьи Налогового кодекса Вы так делаете? Кассовый метод побоку?
Над.К. при УСН-6 кассовый метод к взносам не очень-то применим, это ведь не расходы, а, по сути, налоговый вычет.
Поэтому в большинстве случаев такой порядок уплаты и учета проходит без замечаний, а если нет - его можно отстоять, опираясь на мнение самих налоговиков в ссылке #6 и на позицию КС #14.
А не проще заплатить в декабре и не иметь головных болей?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
