Запись в книгу продаж на 181 день.

[Тоня]

0% ставка, наступил 181 день, документы не собраны, надо начислить НДС, отразить в обычной декларации и сдать уточненку за тот период, в котором произошла отгрузка (допустим, в январе). Вроде все ясно, неясно одно, каким образом вносить корректировки в книгу продаж за январь в июле? Ведь уточненка должна как-то сходиться с книгой продаж за один и тот же налоговый период, не листочки же в нее вклеивать. Практики, поделитесь, пожалуйста, с новенькой опытом.

[Аноним]

Вообще по нормальной логике нужно сделать запись в книге продаж в январе. Тогда оборот по книге продаж в январе будет соответствовать уточненной декларации. Это найлучший вариант, поскольку если много отгрузок, то множество записей за январь в июле сильно усложняют учет. Более того, когда при таком учете налоговая проверяет книгу продаж в процессе подтверждения нулевой ставки, она уже сама не может разобраться в этой каше. Это хорошо видно по поведению инспекторов. Но это был лучший вариант.
В большинстве (или во всех) бухгалтерских программах манипуляции, изменяющие книгу продаж изменяют баланс. Это происходит от того, что разработчики стремились, чтобы книги продаж формировались автоматом (или близко к этому) по бухгалтерским проводкам. Поэтому, если Вы сделаете в своей учетной базе запись в январе, то у Вас слетит баланс за первый квартал. Но делая запись в июне, она попадет в книгу продаж июня. По сему, Вам предстоит, как всегда, действовать по наихудшему варианту - не делая запись 181 дня распечатать книгу продаж и декдарацию за июнь, а потом сделать исправительную запись в июне.

Интересен другой момент. Все записи в книге продаж делаются на основании счетов-фактур. У Вас есть только счет фактура по ставке 0%/100, зарегистрированная в налоговой (если экспорт РБ). А для 181 дня нужна счет-фактура на сумму на 18% больше.

[Елена_М]

Тоня[/b], посмотрите:
http://www.berator.ru/pb/article/255
http://businessuchet.ru/content/docu...516353C21.html

[Тоня]

Елена, спасибо за ссылки, но про записи в книгу продаж "задним числом" опять ни слова.
Аноним, отвлекитесь от компьютерного учета, представьте себе классическую книгу продаж, изготовленную типографским способом и сброшюрованную, в которой в хронологическом порядке ручками региструются с/ф. Каким макаром в нее вносить исправления через 180 дней, не собрав пакет документов, причем это надо делать не просто

по нормальной логике

, а в соответствие с НК? Меня исключительно механика процесса интересует. К слову, недавно была на семинаре по новшествам в части НДС, Чамкина читала, так вот она говорила о разработке приложений к книгам покупок/продаж для внесения корректировок. Но это только проект.

[Аноним]

У Вас есть два варианта.
1. Вы ведете запись в книгах покупок-продаж блоками по месяцам. В конце каждого месяца делаете запись: итого оборот покупок за январь 100 000 руб., в том числе по разделу 2. декларации 0% 3000 руб. Эти суммы у Вас идут в декларацию. Февраль Вы ведете в новом блоке. Затем наступает Ваш любимый 181 (91) день. В книге хозяйственных опреаций (бухг. учет) Вы делаете исправительную запись текущим днем (как требуют правила бухг. учета) - в июне. А в книге продаж за январь в конце, после итоговой записи (100 000) делаете исправительную запись - "25.06.05. Сегодня праздник. Наступил 181 день Корректировка оборота по продажам по накл. № от, дог. № ГТД № (экспорт) в соответствии со ст. НК РФ". Затем после исправительной делаете еще одну итоговую запись в книге продаж за январь: "итого продаж за январь 05г. 118 000 руб., исправительная декларация НДС № 3/1", то бишь, первый вариант. Это позволит всегда быстро разобраться в хронологии исправлений. Еще, записи книги продаж, относящиеся к декларации 0% по 1 и 2 разделу отдельно - лучше всего метить, чтобы всегда можно было лучше разобраться. Это, по моему мнению, вариант, удобный для Вас.
2. Делаете записи в книге продаж в соответствии с правилами, принятыми для корректировки ошибок в бухг. учете, т.е., "В ТЕКУЩЕМ ПЕРИОДЕ". В этом варианте записи осуществляются "в порядке живой очереди", по мере их поступлеения. Преимущества - прямое и тупое соответствие правилам бухг. учета, недостатки - нестыковка оборотов книг с декларацией и головная боль через несколько месяцев при попытке разобраться.
По моему мнению, каких-либо специальных правил, в том числе, по исправлениям книг покупок-продаж в настоящее время нет. Вариантом, наиболее защищенным при конфликтах с налоговой, является второй, поскольку он формально соответствует правилам, принятым для записей в бухг. учете.