Расходы при отсутствии деятельности...

[Муратти]

У нас следующая ситуация... Предприятие существут уже 2 года. Деятельность не ведет (нет реализации и производства), но ежемесячно поступают расходы, которые мы оплачиваем за счет заемных средств. Вопрос: как сейчас учитывать расходы (на каком счете) по аренде, связи, подписке на бух. журналы и что потом с ними делать, с этими расходами для целей налогообложения? Когда их отражать в декларации по налогу на прибыль, когда появятся доходы или сразу? А еще, что делать с входным НДС? И можно ли такие расходы считать экономически обоснованными?
Прибыль у нас по методу начисления, а НДС по оплате.
Мнений много разных в Консультант+.
Может у кого была такая ситуация? Откликнитесь...

[Abra]

было уже...

[Елена7]

Я выбрала для себя стратегию:
1. Я смотрю для чего была создана компания
2. Если у нее есть перспектива деятельности, то в БУ это 97. В НУ надо смотреть на характер расходов. Думаю, что лабуду типа журналов и т.д. в затраты не брать уже никогда
3. Лучше все это описать в УП. Т.к. у меня вся отчетность по электронке, то УП у меня не требуют (физически не дотягиваются, пока), поэтому УП можно и менять в течении года.

Субъективно, но ничего более разумного пока не вижу

[Муратти]

Спасибо, я так и полагала!

[Аноним]

В бухгалтерском учете расходы, учтенные на счете 26 и 44 фирма может списать одним из двух способов в дебет счета 20 или дебет счю 90, закрепив свой выбор в Учетной политике. Это предусмотрено Планом счетов.
В первом случае общехозяйственные расходы включаются в состав незавершенного производства. Остаток по счету 20 на конец отчетного периода заносится в строку 213 "Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)" бух. баланса. До тех пор пока у фирмы не будет реализации, данные в Отчет о прибылях и убытках не попадут.

Во втором случае затраты, учтенные по дебету 26 или 44, ежемесячно списывают в дебет счета 90. В отчете о прибылях и убытках эти суммы надо будет отразить по строкам 040 и 030. В этом же случае можно использовать счет 91, в отчете о прибылях и убытках соответствующие суммы попадут с стр.100 или 130.

В налоговом учете надо разделить затраты на прямые и косвенные. Прямые расходы относятся к незавершенному производству и при отсутствии реализации при расчете налога на прибыль не уч-ся. Косвенные в полном объеме могут быть учтены при налогообложении (п.2 ст.318).По итогам отчетного периода у фирмы в налоговом учете образуется убыток(на сумму косвенных расходов)и будет отражен по стр.050 (убыток) листа 02 дек-ции.
По НДС вычета нет.