Нужен совет:корректирующий расчет по НДС по разделу 2.2

[Николь]

Мы являемся плательщиками НДС (п 3 ст 161 НК) как налоговый агент:арендуем федеральную собственность. По договору арендная плата (цифры условные) составляет 100 000 в месяц (100 руб*1000 м.кв), соответственно сумма НДС подлежащая начислению и уплате в бюджет составляет 18000 в месяц.
Вчера мне принесли изменения к договору (датировано 14.12.2005) которые ставят меня в известность о том, что оказывается занимаемая нами площадь составляет 700 кв.м. и соответственно ежемесячная арендная плата составляет 70 000 рублей и за год я должна оплатить 840 000 рублей вместо первоначальных 1 200 000.
Как правильно сделать корректирующие расчеты по НДС по разделу 2.2????
Вариант 1. Подать корретирующие расчеты за все предыдущие 11 месяцев (уменьшив начисления по разделу 2.2 на 5400) и правильный расчет за декабрь.
Вариант 2. Корректирующие за январь-ноябрь не подавать, а декабрьский расчет подать с минусовыми цифрами. Попробовала сейчас в 1С сделать такой расчет, получилось, но в разделе 1.2 нет строки "сумма налога исчисленная к уменьшению" по строке "сумма налога исчисленная к уплате в бюджет" проставилась сумма с "минусом". Поймет ли меня налоговая, что я хочу показать данны расчетом???
Подскажите, люди добрые, как правильно сделать????

[Николь]

Никто ничего не посоветует?????

[Николь]

Поднимаю вопрос, ибо он еще актуален! Мож кто-нибудь что посоветует (жалобным голосом)???

[stas®]

Николь, насколько я представляю, у каждой налоговой свои тараканы с уточненными/кооректирующими декларациями. Лучше позвоните инспектору.

[Николь]

Лучше позвоните инспектору.

Спасибо за совет!

[ЛО]

изменения к договору (датировано 14.12.2005)

Раз вы в декабре об этом узнали, может можно декабрем все перерасчеты и произвести. Ведь до этого вы поступали в соответствии с договором. Или у вас изменения, как наши законы вступают в силу с 01.01.05?

[Николь]

Раз вы в декабре об этом узнали, может можно декабрем все перерасчеты и произвести.

Я это и сделала, но декларация по НДС сдается ежемесячно-что меня оченно и напрягает. Как верно-то? Сдавать корректирующие за 11 месяцев или один декабрьский с "минусом". Повторюсь еще раз:

в разделе 1.2 нет строки "сумма налога исчисленная к уменьшению" по строке "сумма налога исчисленная к уплате в бюджет" проставилась сумма с "минусом".

Так можно???

[ЛГ]

для начала не волнуйтесь. Удерживать НДС Вы должны при каждом перечислении денег удержать НДС и перечислить его в бюджет, так что когда будете перечислять, тогда и удержите и перечислите в бюджет и подадите декларацию

[ЛО]

Давайте попробуем на цифрах.
На начало года у вас есть договор аренды, по которому арендная плата в месяц - 118000 р.? Так? Вы платите я января по ноябрь по 118000 в месяц и соответственно за каждый месяц сдаете декларации, в которых эти суммы и указываете? ИМХО, в таком случае, ничего пересдавать не надо, так как вы являетесь налоговым агентом по тем суммам, которые вы реально заплатитли. Потом у вас изменения в договоре в декабре. Получается (на примере ваших цифр) у вас переплата 389400, в том числе НДС - 59 400, так, если не ошибаюсь? То есть за декабрь вы платить не будете, или вам деньги арендодатель вернул? Если не будете платить, то и функций налогового агента в декабре у вас нет.
А вот что делать с разделом 2.1. Получается, что арендная плата, относящаяся на затраты меньше стала на 30000 за каждый месяц и НДС тоже уменьшился.

[Николь]

Получается (на примере ваших цифр) у вас переплата 389400, в том числе НДС - 59 400, так, если не ошибаюсь?

Все верно! С учетом начисленной суммы НДС за декабрь у меня должна образоваться переплата по НДС (код 02-налоговый агент). Так вот, чтоб она образовалась как нужно сделать:

Вариант 1. Подать корретирующие расчеты за все предыдущие 11 месяцев (уменьшив начисления по разделу 2.2 на 5400) и правильный расчет за декабрь.
Вариант 2. Корректирующие за январь-ноябрь не подавать, а декабрьский расчет подать с минусовыми цифрами.

Вот где проблема. Раздел 2.1. меня как-то не очень волнует, так как там мне все понятно.

[Николь]

То есть за декабрь вы платить не будете, или вам деньги арендодатель вернул?

Мы не платили несколько месяцев (сознательно), а в декабре расчитались сполна с учетом минусовой счет-фактуры.

[ЛО]

Мы не платили несколько месяцев

За те месяца, когда вы не платили, вы что подавли заполненный раздел 2.2.?

[Николь]

для начала не волнуйтесь.

Спасибо, я и не волнуюсь особенно.

Удерживать НДС Вы должны при каждом перечислении денег удержать НДС и перечислить его в бюджет, так что когда будете перечислять, тогда и удержите и перечислите в бюджет и подадите декларацию

Я подаю декларацию по НАЧИСЛЕНИЮ арендной платы. По договору я должна до 10 числа текущего месяца перечислить в гор. бюджет сумму арендной платы, посему начисление по разделу 2.2. у меня были ежемесячными.Соответсвенно и НДС (по коду 02) в бюджет я платила ежемесячно (несмотря на то, что саму арендную плату мы платили несвовременно).

[Николь]

За те месяца, когда вы не платили, вы что подавли заполненный раздел 2.2.?

Да! и НДС еще платила ежемесячно! А разве не так нужно было делать?

[ЛО]

Нет. Обязанность налогового агента по НДС в вашем случае возникает в том периоде, когда вы перечисляете арендную плату.

[Николь]

По договору обязанность по уплате арендной платы (как и НДСа) возникала 10 числа. Потому и заполняла раздел 2.2. ежемесячно. Я не права? Да? Хоть здесь меня не расстраивайте!

[Николь]

Все! Грохнулась в затяжной обморок! Похоже мне весь НДС переделывать придется за 2005 год!

[Николь]

Это получается так:
1. заплатила аренду,
2. начислила НДС (сама составила сч-ф)=отразила в разделе 2.2.
3. поставила этот же НДС к вычету.
Да???

[ЛО]

1. заплатила аренду,
2. начислила НДС (сама составила сч-ф)=отразила в разделе 2.2.

Так.

3. поставила этот же НДС к вычету

А здесь - не совсем. К зачету оплаченный НДС в сумме не больше того, что на сч.19. А то ведь заплатить можно и за год вперед.

[ЛГ]

налоговая база у вАс определяется как сумма арендной платы. Как в договоре написано так и надо начислять Если изменения в договор возникли 14.12.2005 , и это документально зафикировано, то и обязанности дополнительных платежей могут возникнуть только в декабре, ибо до этого числа действовала старая редакция договора

[Николь]

Нет. Обязанность налогового агента по НДС в вашем случае возникает в том периоде, когда вы перечисляете арендную плату.

Если у Вас есть ссылка на какой-либо нормативный акт или разъяснения, буду очень признательна!
Уже голова кругом пошла, весь консультант перерыла все без толку.

[Николь]

Это получается так:
1. заплатила аренду,
2. начислила НДС (сама составила сч-ф)=отразила в разделе 2.2.
3. поставила этот же НДС к вычету.

А я делала так:
1. Начислила аренду и НДС=отразила в разделе 2.2. (выписала сама себе счет-фактуру 10 числа и отразила ее в книге продаж).
2. Заплатила НДС.
3. По великой возможности и с 10-кратного соизволения генерального заплатила аренду (иногда все сразу, а иногда кусками).
4. Поставила НДС на возмещение пропрционально тому, сколько аренды отдала (50% аренды=50% налогоагентского НДСа к вычету).

[Николь]

ЛО, иЛГ, спасибо за участие! Пошла пить новопассит!

[ЛО]

Вы знаете, погодите паниковать, стала рыться в консультанте и нахожу там например такое:" налоговый агент - арендатор федерального или муниципального имущества, имущества субъектов РФ вправе уплачивать НДС в бюджет по окончании налогового периода в общеустановленные сроки, а не при каждой выплате арендной платы, поскольку гл.21 НК РФ не содержит такого требования для данной категории налоговых агентов." То есть то, что вы и делаете. Буду ичкать дальше. Может не все так плохо.

[ЛГ]

ЛО, иЛГ, спасибо за участие! Пошла пить новопассит!

не надо всякую гадость в себя пихать, лучше в кафешку сходить, сегодня же выходной квази

[Николь]

Да,еще: в 2005 году проверяли по НДС моего арендодателя. Я им (по запросу) делала копии своих деклараций по НДС и платежных поручений на уплату НДСа. Так они (арендодатели) сказали, что ооочень мне благодарны, что я все верно делала и их не наказали.

[Николь]

ЛГ,

лучше в кафешку сходить

ага!

сегодня же выходной

ну.... не у всех.....

[ЛГ]

а теперь представьте себе их широкие глазки при подаче исправительных деклараций. Изменился договор - изменились платежи, договор изменился в декабре - платежи изменились платежи, ведь НДС удерживается не с метров, а с перечислений

[ЛГ]

ага - это согласие? я, наверно, глупый и ничего не понимаю

[Николь]

ага - это согласие

да!