Срочно помогите камеральная проверка и расходы при УСНО

[Евгений З]

Ситуация :


ООО «А» применяющая УСНО доходы-расходы заключила посреднический договор и агентский договор с оператором сотовой связи.


В свою очередь ООО «А» заключило с ООО «В» то же применяющая УСНО доходы-расходы уже от своего имени аналогичные договора .


ООО «А» при расчёте единого налога вычла комиссионное вознаграждение, причитающееся ООО «В», то есть отнесла комиссионное вознаграждение ООО «В» на свои расходы, признав их материальными затратами


Сделка оформляется Актом выполненных работ и Актом зачёта взаимных требований.


ООО «В» в качестве комиссионного вознаграждения получает Карты оплаты для дальнейшей работы.


По мнению налоговой инспекции организация занизила налоговую базу (на сумму комиссионного вознаграждения, причитающееся ООО «В») тем самым совершила налоговое правонарушение.


Вопрос:


Правомерно ли ООО «А» включила вознаграждение ООО «В» в свои расходы.
Что можно предпринять в этой ситуации на руки ИМНС выдало решение
Евгений

[Cooler]

Учет изначально был поставлен неверно. Не надо было "А" ставить в доходы всю сумму, полученную от "В", а только свое вознаграждение. Смотрите ст.346.15 и далее ст.251, п.9.

А теперь не знаю, как Вам и отбиваться.

[jaspis]

Не надо было "А" ставить в доходы всю сумму, полученную от "В", а только свое вознаграждение.

Простите праздное любопытство, а откуда сделан вывод о том, что именно "А" пыталось уменьшить на сумму вознаграждения "В"?

[Евгений З]

ООО "А" всю сумму полученного вознаграждения от Оператора отнесла к доходу на основании акты выполненных работ и акта зачёта взаимных требований с оператором.Затем при расчёте единого налога отнесла сумму вознаграждения ООО "В" на расходы.
Можем ли мы ссылаться на Ст.256 п.6.(мат расоды.п.6 на приобретении работ и услуг производственного характера,выполняемых сторонними организациями...).
Если мы произведём оплату,выставленную ИМНС, а затем оспорим вынесённое решение-будет это правильным шагом с нашеё стороны?

[jaspis]

Письмо МНС РФ от 9 июля 2004 г. № 22-1-14/1184@
«Об упрощенной системе налогообложения»
....
В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 254 Кодекса к материальным расходам налогоплательщика относятся в том числе расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями.
Исходя из этого, принципалы, применяющие упрощенную систему налогообложения, в случае, когда объектом налогообложения у них являются доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на сумму агентского вознаграждения.
....

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 января 2005 г. N 03-03-02-05/1 Об отнесении расходов налогоплательщика по оплате услуг агента по договору об оказании посреднических услуг к категории материальных расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при применении УСН
Вопрос: 1. Предприниматель осуществляет деятельность по передаче имущества в аренду за плату.
2. Между предпринимателем, выступающим в качестве принципала, и предпринимателем, выступающим в качестве агента, заключен договор об оказании посреднических услуг, согласно которому агент обязуется совершить юридические и иные действия от имени, по поручению и за счет принципала, либо от своего имени, но по поручению и за счет принципала, в частности, агент обязуется заключать договора аренды имущества с третьими лицами.
3. Предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения.
На основании изложенного и, руководствуясь ст. 32 Налогового кодекса РФ, предприниматель просит разъяснить следующее:
1. Относятся ли расходы предпринимателя в виде оплаты услуг агента по договору об оказании посреднических услуг (п. 2 настоящего запроса), к категории материальных расходов на приобретение услуг производственного характера (пп. 5 п. 1 ст. 346.16, пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ)?
2. Если нет, то относятся ли расходы предпринимателя в виде оплаты услуг агента по договору об оказании посреднических услуг (п. 2 настоящего запроса) к какой-либо категории расходов, предусмотренных главой 26.2 НК РФ?
3. При рассмотрении настоящего запроса прошу Вас принять во внимание Письмо УМНС РФ по г. Москве N 26-12/12087 от 28 февраля 2003 года ("Московский налоговый курьер" N 11, июнь 2003 года), Письмо УМНС РФ по г. Москве N 21-09/68405 от 10 декабря 2003 года ("Московский налоговый курьер" N 7, апрель 2004 года), согласно которым расходы на оплату услуг агента (комиссионера) могут быть включены принципалом (комитентом) в состав расходов при исчислении налоговой базы на основании пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ в качестве материальных расходов на приобретение услуг производственного характера.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации рассмотрел Ваше письмо от 6 октября 2004 г. по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы по единому налогу учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.
Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса при определении налоговой базы по единому налогу учитываются материальные расходы, принимаемые применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьей 254 Кодекса.
Так, подпунктом 6 пункта 1 статьи 254 Кодекса установлено, что к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.
В том случае, если приобретаемые организацией работы и услуги являются составной частью конечной услуги, оказываемой налогоплательщиком, такие расходы, по нашему мнению, следует относить к материальным расходам, уменьшающим налоговую базу по единому налогу.
Копия настоящего ответа направлена в Управление налогообложения малого бизнеса ФНС России.

Заместитель директора
Департамента А.И. Иванеев

[Cooler]

jaspis, как следует из самого вопроса, не все налоговики эти письма читают. Может, не умеют?

[Евгений З]

Огромное Вам спасибо.Готовлю документы и в налоговую о результатах сообщу
Евгений

[jaspis]

как следует из самого вопроса, не все налоговики эти письма читают. Может, не умеют?

Готовлю документы и в налоговую о результатах сообщу

Грамотность - в массы!