НДС при приобретении ОС в 2006 г.

[Диана]

Можно ли включать в 2006 году в состав налоговых вычетов НДС, предъявленный поставщиками при приобретении основных средств, не дожидаясь их ввода в эксплуатацию? Т.е. при проводке Д 08 К 60?
На мой взгляд, это допустимо.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения (пп.1 п.1 ст.171 НК РФ). Требуемый документ – счёт-фактура (п.1 ст.172 НК РФ). Никаких требований насчёт ввода основного средства в эксплуатацию я в кодексе не обнаружила. Можно, правда, прицепиться к требованию использования ОС для осуществления деятельности, облагаемой, НДС, но, на мой взгляд, это как было, так и остаётся притянутым за уши.

[konsyl]

Нет, нельзя. Прочтите внимательно НК РФ. ТАм четко сказано, что до момента ввода в эксплуатацию ОС вы не имеете права поставить НДС к вычету.

[Диана]

Слов "ввод в эксплуатацию" в НК нет. Есть "принятие на учёт". Но сч.08 - тоже принятие на учёт.

[Scorpio_]

Тоже мучаюсь с такой проблемой! Что делать? Можно ли принять к зачету? Есть ли на форуме аудиторы? Help!!!!!!!!
Только мне нужно сейчас принять к зачету, в декабре 2005 г. ОС на 08 счете, пока не введены в эксплуатацию

[konsyl]

Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств и (или) нематериальных активов производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств и (или) нематериальных активов (ст. 172). Т.е. пока вы не поставите объект на 01 счет, вы не имеете права получить вычет.

"Но сч.08 - тоже принятие на учёт" - большей глупости не слышал... Позвольте спросить, в каких пор принятие на учет основного средства отражается бух.записью по 08 счету?

[jul-2000]

А это ОС требует монтажа?

[Диана]

"Но сч.08 - тоже принятие на учёт" - большей глупости не слышал... Позвольте спросить, в каких пор принятие на учет основного средства отражается бух.записью по 08 счету?

Если рассматривать ОС как физический объект, то на 08 счёте он уже будет принят к учёту.

[Пилкин Вася]

"Но сч.08 - тоже принятие на учёт" - большей глупости не слышал... Позвольте спросить, в каких пор принятие на учет основного средства отражается бух.записью по 08 счету?

Ню-ню ... С тех пор, когда оборудование, требующее монтажа, включается в состав основных средств.

[Scorpio_]

А это ОС требует монтажа?

Все монтажные работы уже закончены, сч-ф дана одной суммой на ОС (оптическая линия связи) и его монтаж. Директор требует поставить ОС на учет, чтобы НДС меньше заплатить, но эта линия связи нам нужна для последующего подключения к Интернет (пока еще такой договор не заключен).
Что можно предпринять?
Может издать приказ директора о вводе в эксплуатацию в связи с тестовым подключением к Интернет?
Уважаемые Клерки, что скажете?

[Баста]

НДС к зачету берем после ввода в эксплуатацию ( т.е. на счет 01), ежемесячно проходим камералки по НДС и для подтверждения вычета требуют инвентарные карточки, подтвержадающие ввод в эксплуатацию ОС. Ввод в эксплуатацию на основани приказа руководителя.
А меня мучает вопрос по НДС с ОС, приобретенных в 2005 году, а введенных в эксплуатацию в 2006.
Согласно измениям в НК, НДС , оставшийся на 19 счете, будет засчитываться равными долями в теч. 6 месяцев 2006 года. А как быть в таком случае со вводом в экпл. данных ОС? Если отслеживать их ввод, то ни о каких равных долях речи быть не может, а если мы вообще его не введем в течении полугодия?

Может где-то есть какие-то разъяснения по этому поводу?

[Scorpio_]

А нужно ли доказывать налоговой целесообразность ввода ОС именно в данный, конкретный момент времени?

[Пилкин Вася]

А нужно ли доказывать налоговой целесообразность ввода ОС именно в данный, конкретный момент времени?

Ты ветку внимательно читал?

[ЛГ]

пока имущество на 08 счете - оно капвложения, а не основаное средство, так что вычеты - только после Д01К08

[Агата-2]

пока имущество на 08 счете - оно капвложения, а не основаное средство, так что вычеты - только после Д01К08

Капвложения - это несколько другое...
То, что на 08 счете - просто расходы по "сборке" того, что войдет в ОС

[Пилкин Вася]

пока имущество на 08 счете - оно капвложения, а не основаное средство, так что вычеты - только после Д01К08

Бугага 2 раза!
Цитирую: "Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
... Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств, в том числе оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, в том числе ОБОРУДОВАНИЯ К УСТАНОВКЕ, и (или) нематериальных активов.

Попробуй теперь мне сказать, что оборудование к установке, учитываемое на счете 07, - это не основное средство.

[Диана]

Действительно, с этим 07 завели путаницу. Он ведь потом на 08 списывается!

[Леонид Конфисахор]

Бугага 2 раза!
Цитирую: "Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
... Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств, в том числе оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, в том числе ОБОРУДОВАНИЯ К УСТАНОВКЕ, и (или) нематериальных активов.

Попробуй теперь мне сказать, что оборудование к установке, учитываемое на счете 07, - это не основное средство.

это не я, это минфин думает в приказе 94н от 31.10.2000, там основные средства все-таки 01, все остальное - нет, НК особого определения основных средстьв не дает, пользуемся этим

[Пилкин Вася]

это не я, это минфин думает в приказе 94н от 31.10.2000, там основные средства все-таки 01, все остальное - нет, НК особого определения основных средстьв не дает, пользуемся этим

Бугага 3 раза! ПБУ ты можешь пользоваться только в том случае, если НК не дает собственного определения. Но НК включил в состав ОС объекты ОкУ, то бишь по НК они отвечают требованиям, предъявляемым к ОСам.

Как следует из п. 1 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств, в том числе оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в п. 2 и 4 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, в том числе оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.
Такая формулировка означает, что для целей применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость объекты, классифицируемые как оборудование к установке, являются одной из составляющих объектов основных средств.
Согласно п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. В этой связи, для определения указанных понятий следует обратиться к действующему российскому законодательству по бухгалтерскому учету.
Правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации установлены Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н (далее по тексту – ПБУ 6/01). Они распространются на всех юридических лиц по законодательству Российской Федерации (за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений).
Как следует из п. 4 ПБУ 6/01, основные средства – это активы, в отношении которых единовременно выполняются следующие условия:
 использование в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
 использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
 организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;
 способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Таким образом, для включения какого-либо объекта в состав основных средств необходимо, чтобы он использовался в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации, то есть эксплуатировался.
Определение второго понятия содержится в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (далее по тексту – Инструкция). Оборудование к установке – это технологическое, энергетическое и производственное оборудование (включая оборудование для мастерских, опытных установок и лабораторий), требующее монтажа и предназначенного для установки в строящихся (реконструируемых) объектах. К оборудованию, требующему монтажа, также относится оборудование, вводимое в действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам, к полу, междуэтажным перекрытиям и прочим несущим конструкциям зданий и сооружений, а также комплекты запасных частей такого оборудования. В состав этого оборудования включаются контрольно-измерительная аппаратура или другие приборы, предназначенные для монтажа в составе устанавливаемого оборудования. Указанное оборудование учитывается на одноименном счете 07 «Оборудование к установке».
Отметим, что согласно правилам ведения бухгалтерского учета оборудование, требующее монтажа, не может быть учтено в составе основных средств, поскольку, соответственно, без проведения монтажных работ его эксплуатация невозможна.
Согласно Инструкции в составе оборудования к установкене учитывается оборудование, не требующее монтажа: транспортные средства, свободно стоящие станки, строительные механизмы, сельскохозяйственные машины, производственный инструмент, измерительные и другие приборы, производственный инвентарь и др. Затраты на приобретение оборудования, не требующего монтажа, отражаются непосредственно на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» по мере поступления их на склад или в другое место хранения. Кроме того, предусмотрено, что стоимость оборудования, сданного в монтаж, списывается со счета 07 «Оборудование к установке» в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».
В свою очередь на счете 08 «Вложения в необоротные активы» предназначен для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, земельных участков и объектов природопользования, нематериальных активов.
Таким образом, активы, учитываемые как на счете 07 «Оборудование к установке», так и 08 «Вложение во внеоборотные активы» предназначены для учета информации об объектах, которые лишь впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в составе основных средств (нематрериальных активов), то есть, по существу, на указанных счетах учитываются однородные объекты.
Учитывая изложенное, считаем, что в понятие «основные средства», использованное в НК РФ, включаются все объекты которые согласно правилам ведения бухгалтерского учета будут включены в состав основных средств, то есть сумма налога на добавленную стоимость может быть принята к вычету при отражении указанных объектов на соответствующих счетах бухгалтерского учета (07 «Оборудование к установке» и 08 «Вложения во внеоборотные активы»).

[Диана]

Откуда цитата?

[Пилкин Вася]

Откуда цитата?

Какая, млин, цитата?

[IrinaIV]

У меня недавно как раз был вопрос этого плана. Мы покупали и оплатили здания в декабре 2004, но документы на регистрацию и соответственно перевод на 01 счет осуществили в апреле 2005, так что же получается я еще в апреле могла взять к вычету НДС по этим объектам ОС?

[Пилкин Вася]

///но документы на регистрацию и соответственно перевод на 01 счет осуществили в апреле 2005, так что же получается я еще в апреле могла взять к вычету НДС по этим объектам ОС?

Не могла, а ДОЛЖНА!

[IrinaIV]

ой...сорри
я имела в виду в декабре еще могла взять к вычету?
с этими изменениями и началом года после каникул голова совсем кругом

[Пилкин Вася]

///я имела в виду в декабре еще могла взять к вычету?

Еще раз говорю, ты должна была взять его к вычету в апреле.

[IrinaIV]

ну так а если 08 счет (об этом выше) - это принятие на учет, почему же не могла в декабре?

[IrinaIV]

то есть сумма налога на добавленную стоимость может быть принята к вычету при отражении указанных объектов на соответствующих счетах бухгалтерского учета (07 «Оборудование к установке» и 08 «Вложения во внеоборотные активы»).

ну так вы же сами пишете, что можно брать к вычету когда 08 счет?