Фирма продает ОС - легковой а/м физ.лицу. Оплачивать за физ.лицо будет юр.лицо по безналу. Не попадем ли мы под вмененку (розничная торговля)? Сейчас у нас обычная система налогообложения.
Заранее благодарна.
Фирма продает ОС - легковой а/м физ.лицу. Оплачивать за физ.лицо будет юр.лицо по безналу. Не попадем ли мы под вмененку (розничная торговля)? Сейчас у нас обычная система налогообложения.
Заранее благодарна.
Помогите, пожалуйста!!!
Очень надо.
Физ лицо Юр лицу кем приходится или наоборот?
Не попадаете.
Согласно нормам статьи 346.27 Кодекса для целей применения ЕНВД розничная торговля определена как торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт, независимо от видов договоров, по которым реализуются товары и услуги.
С 1 января 2006 года в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 101-ФЗ продажа товаров физическим лицам по договорам розничной купли-продажи будет относиться к розничной торговле независимо от формы расчетов.
В бухгалтерском учете операции по продаже автотранспортных средств, учитываемых в составе основных средств организации, отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы".
При этом у организации-продавца возникает обязанность исчислить и уплатить в бюджет НДС со стоимости реализованного транспортного средства.
Для целей налогообложения прибыли доход от реализации автотранспортного средства уменьшается на его остаточную стоимость, а также на сумму расходов, связанных с реализацией (п. 1 ст. 268 НК РФ).
При этом остаточная стоимость автотранспортного средства определяется на основании данных налогового учета и может не совпадать с данными бухгалтерского учета (особенно это касается транспортных средств, введенных в эксплуатацию до 1 января 2002 года).
Поэтому величина прибыли (убытка), полученной(го) при реализации автотранспортного средства, в бухгалтерском и налоговом учете может не совпадать.
Кроме того, главой 25 НК РФ предусмотрен особый порядок признания убытка, полученного от реализации амортизируемого имущества.
Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования реализованного объекта и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации, включая месяц, в котором объект был реализован (п. 3 ст. 268, ст. 323 НК РФ).
При реализации объектов амортизируемых основных средств велика вероятность расхождения данных бухгалтерского и налогового учета.
Если объект реализуется с прибылью, то сумма полученной прибыли в налоговом учете может отличаться от суммы прибыли, выявленной на счетах бухгалтерского учета.
Такая ситуация может возникнуть в случае, если величина остаточной стоимости реализованного объекта в налоговом учете не совпадает с величиной остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета.
Несовпадение данных бухгалтерского и налогового учета ведет к необходимости применения положений ПБУ 18/02.
Самое главное - правильно определить причины расхождения данных бухгалтерского и налогового учета.
Этими причинами могут быть:
- несовпадение первоначальной стоимости автотранспортных средств в бухгалтерском и налоговом учете;
- начисление амортизации по объекту в бухгалтерском и налоговом учете различными способами;
- применение специальных коэффициентов при начислении амортизации в налоговом учете.
В зависимости от причин несовпадения данных бухгалтерского и налогового учета сумма, на которую бухгалтерская прибыль, полученная от реализации объекта основных средств, отличается от величины налоговой прибыли, может быть квалифицирована:
- как постоянная разница;
- как погашение временной налогооблагаемой разницы, выявленной ранее в момент приобретения объекта или в процессе начисления амортизации по этому объекту;
- как погашение вычитаемой временной разницы, выявленной ранее в момент приобретения объекта или в процессе начисления амортизации по этому объекту.
Если объект реализуется с убытком, то при реализации основного средства возникает вычитаемая временная разница, приводящая к образованию отложенного налогового актива.
Вычитаемая временная разница возникает в том периоде, когда имел место факт реализации.
Величина вычитаемой временной разницы равна сумме выявленного в налоговом учете убытка, подлежащей списанию постепенно в течение оставшегося срока полезного использования реализованного объекта.
В дальнейшем вычитаемая временная разница постепенно погашается в течение всего периода списания суммы полученного убытка в соответствии с требованиями п. 3 ст. 268 НК РФ.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
