Опуск будущего периода. Срочно нужна помощь!!!!!!!!

[buhsrvAnn]

Подскажите пожалуйста!!! Руководство подписало приказ об отпуске сотрудника в декабре, но начинается отпуск в январе, и заканчивается в феврале, а у второго сотрудника начало отпуска вообще аж в феврале. получат сумму отпускных они в положенный срок - январь, февраль. Считаю з/п в 1С:Зарплата и кадры. Когда мне делать начисление этого отпуска - в декабре, или в январе? Что делать с налогами? Особенно с НДФЛ (доход какого месяца указывать в платежке, и когда делать начисление в бухгалтерии)? То же самое ЕСН - когда платить, и в какой месяц указывать начисление? Заранее спасибо!!! Ответ нужен ну оооччччень срочно! Караул!

[Аноним]

На приказ не оринетируетесь! Приказ - это приказ. Отпускные начисляете не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Если отпуск "залезает" на два месяца, то тут придется пошевелить извилинами.
1) Лтражение в бухучете. здесь мнение однозначное. Та часть отпускных, которая относится к следующему месяцу, кидаете на 97 и списываете в следующем месяце.
2) Налог на прибыль. Логично предположить, что здесь также как в БУ, но в статье 255 НК РФ везде говорится о "начислениях" и "суммах начисленных", из чего некоторые специалисты делают вывод, что сумма, связанная с оплатой труда, списывается в расход по налогу на прибыль в момент ее начисления. Вопрос спорный.
3) ЕСН - здесь без вариантов. ЕСН начисляем в момент начисления выплаты работнику (см. ст. 236 НК РФ: Объектом налогообложения признаются выплаты, начисляемые ....")
4) НДФЛ. С одной стороны, казалось бы, все просто. статья 209 НК РФ: Объект налогообложения - доход полученный. Т.е. есть доход, обложи его НДФЛ. Но с другой стороны есть статья 223 НК РФ: При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Таким образом, если отпускные за февраль получены в январе, они будут считаться полученными в феврале и НДФЛ пойдет в феврале. Не все с этим согласны.
Анализируйте, смотрите, выбирайте....

[buhsrvAnn]

Спасибо, но за три дня до начала отпуска производится выплата отпускных, про дату начисления там ничего не сказано. Где нибудь отражена именно дата начисления?

[Пилкин Вася]

///Где нибудь отражена именно дата начисления?

Да, в ПБУ 10/99.

[yasha_girl]

Так ведь Вы в этом месяце и начислите, когда выплачиваете, но начислите на "Расходы будущих периодов" и сами отпускные и ЕСН.

[jaspis]

Лтражение в бухучете. здесь мнение однозначное. Та часть отпускных, которая относится к следующему месяцу, кидаете на 97 и списываете в следующем месяце.

Ничего однозначного здесь нет. На форуме тема обсуждалась много раз, мне куда более обоснованным кажется единовременное списание "переходящих" отпускных на расходы.

[ЛБК]

"мне куда более обоснованным кажется единовременное списание "переходящих" отпускных на расходы"

Чем обоснованным? Честно говоря, тонкостями БУ не владею, хотелось бы понять, на основании чего конкретно, "переходящие" списываются на расходы или не списываются, а становятся "расходами будущих периодов"?

[jaspis]

См.
https://forumklerk.ru/showthread.php?t=11273
https://forumklerk.ru/showthread.php?t=17660
https://forumklerk.ru/showthread.php?t=27300