Налогообложение скидок

[Tanzily]

Уважаемые Клерки!
Помогите пожалуйста разобраться в ситуации:
С 01.01.2006 года суммы скидок (премий), предоставляемых (выплачиваемых) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора в соответствии с подп.19, пункта 1 Статьи 265 Налогового Кодекса РФ должны учитываться в составе внереализационных расходов. Каким образом будет происходить налогообложение у Покупателя в части налога на добавленную стоимость? Будет ли облагаться НДС сумма полученного дохода в виде скидки? Заранее большое спасибо.

[kondor]

мне тоже было бы интересно узнать.
сам получил от крупного поставщика минусовуой счет-фактуру и акт на ретроспективную скидку за январь. не знаю, как точно все это дело отразить в учете? является ли вся сумма скидки моим внереализационным доходом? что делать с НДС????

помогите. не знаю, как быть!

[Аноним]

Надо облагать НДСом.Вы же в зачет по счф принимаете НДС с полной суммы и государство надеется ,что в последствии Вы оплатите поставщику весь этот НДС,а он в бюджет.Потом поставщик возвращает часть денег и вы должны выписать счф на эту сумму.

[kondor]

вы должны выписать счф на эту сумму.

т.е. несмотря на полученный отрицательный с/ф (кот. по природе быть не может, в принципе) я должен САМ выписать с/ф на сумму, указанную в акте на ретр. скидку? я все правильно понял?

[Пилкин Вася]

Зачем ви тrавите! Перво-наперво нужно выяснить, что ж тебе дали: скидку или вознаграждение, поскольку "минусовая" с/ф на вознаграждение - это бред сивой кобылы.

[Аноним]

Главное чтобы НДС с первоначальной суммы уменьшился на НДС с суммы скидки.Отрицательный счет-фактура насколько я понимаю в документообороте законодательством не предусмотрен.

[kondor]

все ясно. спасибо

[Пилкин Вася]

///речь идет о СКИДКЕ

Скидка ретроспективная?

[Аноним]

Если уж речь зашла о скидке,то законодатель оставил вариант только с исправлением счета-фактуры.Или уничтожить старые документы и выписать новые.

[berry]

Мы работаем не первый год с этими скидками. Выработали такой порядок: поставщик нам выдает минусовую счет-фактуру на скидку, в том числе НДС. Мы сумму скидки полностью учитываем в составе внереализационных доходов. НДС - в составе внереализационных расходов.

[Аноним]

Мы работаем не первый год с этими скидками. Выработали такой порядок: поставщик нам выдает минусовую счет-фактуру на скидку, в том числе НДС. Мы сумму скидки полностью учитываем в составе внереализационных доходов. НДС - в составе внереализационных расходов.

Вы же переплачиваете НДС,загоняя его в расчеты по налогу на прибыль.

[Аноним]

Материал предоставлен редакцией бератора «НДС от А до Я»
Поставщик выписывает и передает покупателю дополнительный «отрицательный» счет-фактуру на сумму скидки. Все числа в нем указывают со знаком «минус». Документу присваивают новый номер и текущую дату. Его регистрируют в книге продаж в текущем налоговом периоде (месяце, квартале).
Надо сказать, что ни в Налоговом кодексе РФ, ни в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж (утверждены Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914) нет запрета на выставление «отрицательных» счетов-фактур. Однако такая практика «приветствуется» далеко не всеми налоговиками. Чтобы избежать возможных претензий с их стороны, в этом документе нужно указать наименование продукции и ее количество. Так будет видно, что счет-фактура относится к определенному товару, а не просто к «абстрактной» скидке.

[Аноним]

А у нас ничего не запрещено.Только предусмотрена ответственность за те или иные деяния (действие или бездействие).

[Пилкин Вася]

Материал предоставлен редакцией бератора «НДС от А до Я»

Бугага! Ты б ещё "главбух" зацитировал ...

[berry]

Вы же переплачиваете НДС,загоняя его в расчеты по налогу на прибыль.

Мы НДС не переплачиваем, а уменьшаем, ведь в Дт 68 он попал бы с "-".Да, кстати при проверке инспектор была удивлена тем что мы НДС со скидок кидаем на 91 , а не на расчеты с бюджетом.

[Tanzily]

berry, речь идет о 19 счете? в 2006 году НДС к вычету будет приниматься сразу в момент оприходования товара, соответственно с 19-го списывать будет нечего. Вопрос будет ли возникать Д-т 91 К-т 68 в части НДС

[kondor]

berry, речь идет о 19 счете? в 2006 году НДС к вычету будет приниматься сразу в момент оприходования товара, соответственно с 19-го списывать будет нечего. Вопрос будет ли возникать Д-т 91 К-т 68 в части НДС

скорее всего будет....

[Tanzily]

А вот с таким мнением встречались? Какие мысли по этому поводу?

В соответствии с п.4 ст.166 НК РФ, общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.1-3, п.1 ст.146 НК РФ, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.
Таким образом, сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, при реализации (отгрузке) товаров именно для целей исчисления НДС определяется (с учетом применения налоговых вычетов), исходя из цены товара на дату отгрузки без учета скидки (премии).
Следовательно, в случае предоставления скидки (премии) у поставщика не появляется обязанности корректировать сумму ранее начисленного НДС в сторону уменьшения налога.
Соответственно, покупатель также не должен корректировать налоговые вычеты.
В связи с изложенным, начиная с 1 января 2006 года скидки (премии) за выполнение определенных условий договора должны предоставляться без НДС.

[kondor]

как бы эту позицию объяснить заводу, кот. нам минусовой счет-фактуру выписывает. причем, в акте (протоколе) на ретроспективную скидку сумма указана без НДС. в акте сверки нам "прощают" сумму по протоколу, увеличенную на НДС. на последнюю же выписан счет-фактура.

в итоге, до сих пор толком не знаю, правильно ли я дал проводочку на всю сумму, вкл. НДС:

Д60 К91/1

[Lana_SH]

Следовательно, в случае предоставления скидки (премии) у поставщика не появляется обязанности корректировать сумму ранее начисленного НДС в сторону уменьшения налога.
Соответственно, покупатель также не должен корректировать налоговые вычеты.
В связи с изложенным, начиная с 1 января 2006 года скидки (премии) за выполнение определенных условий договора должны предоставляться без НДС.

Нам тут наши покупатели прислали бланки новых документов по оформлению скидок и сопроводительное письмо, так тоже самое мнение высказали. Пишут, что премии не являются объектом налогообложения по НДС, поэтому оформлять их будем договором (доп.соглашением) и актом-расчетом премии.Имеются ввиду ретроспективные скидки

[Lana_SH]

kondor, отправила, ловите

[Tanzily]

Lana_SH, а не поделитесь, Заранее благодарна

[Den]

Lana_SH! Если возможно и Вас не затруднит, то прикрепите новые бланки по оформлению скидок к сообщению - они многим пригодятся.

[Lana_SH]

В общем, предлагается делать так:
В договоре или в дополнительном соглашение надо прописать (в зависимости от условий работы Вашей компании с контрагентом)-
1. обязательство выплаты премии или предоставления скидки при выполнении каких-то условий (например, при достижении объема покупки товара такого-то за период такой-то сумма премии составляет столько-то). Конкретные цифры указывать необязательно, вы можете в конце периода, указанного в договоре/доп.соглашении делать расчет или акт. В договоре укажите просто "вилку" - как удобнее.
2.Каким образом будет определяться точный размер премии (например, в соответствии с расчетом, актом и т.д.).
3. Каким образом и в какие сроки будут производиться расчеты по предоставленной скидке/премии - д/с, взаимозачетом и т.д. - ну это как порядок оплаты в обычном договоре.
Все- ежемесячно расчетики делаете, у клиента подписываете и на внереализационные расходы (Да, НДС не облагается!)

[Tanzily]

Lana_SH Огромное спасибо за информацию!
А можно узнать на что идет ссылка по поводу отсутствия обложения НДС?
Спасибо.

[Lana_SH]

"согласно ст. 146 НК РФ, премии не являются объектом налогообложения по НДС"
Вообще много где про это читала, даже где-то на форуме видела, если очень надо - пишите - поищу (только чуть позже - готовлю кучу документов на камералку)

[Фиалка78]

Спустя 4 года, хочется услышать как, все-таки,
производится учет ретроспективных скидок у покупателя?
41 60 100.000
19 60 18.000
получил скидку 10.000
как отразить? с ндс или без?
60 62 скидка 10.000 или я путаю, и надо использовать 91.1?