Вопрос по ОС, переданному нами в безвозмездное пользование другой организации на несколько месяцев. В бу продолжаем амортизировать, в ну - прекращаем, сл-но начисляем ОНА, который (если верить статье из фин. газеты) погасится сразу весь при возврате ОС. Следует ли из этого, что в месяце следующем за месяцем возврата, мы должны начислить в ну амортизацию равную амортизации, которая прошла в бу за время нахождения объекта в безвозмездном пользовании? См. пример.
_______________________
Кроме того, необходимо иметь в виду, что в бухгалтерском и налоговом учете у ссудодателя начисление амортизации происходит неодновременно. Следовательно, возникает необходимость применения ПБУ 18/02. В нашем случае сумма начисленной ссудодателем амортизации является вычитаемой временной разницей, так как приводит к образованию отложенного налога на прибыль. Часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль в последующих отчетных периодах, является отложенным налоговым активом. Подобные активы отражаются на отдельном синтетическом счете 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам". При возврате ОС ссудодателю по окончании договора безвозмездного пользования отложенные налоговые активы списываются записью по кредиту счета 09 в корреспонденции со счетом 68.
"Финансовая газета", 2005, N 17
Ответить с цитированием
Сообщение от Пилкин Василий