При отгрузке делаете счет-фактуру по реализации,он включается в Книгу продаж,а выписаныый ранее счет-фактура на аванс включается в Книгу покупок.Если работаете в программе,это будет сделано автоматически при зачете аванса (если в договорах отмечено автоматическое включение в книги продаж и покупок)Сообщение от DERS
Счет-фактуру на аванс удалять не нужно. Выписываете как обычно счет-фактуру после отгрузки и начисляете с нее НДС, Когда будете формировать книгу покупок, НДС с аванса нужно зачесть.
и как конкретно это сделать?
Я не заметила ранее ответа adianva, именно так. (см.выше))
аванс в 2009 году!
Уважаемые клерки, как вы собираетесь оформлять счет-фактуру на аванс с 2009 года?
Слышала, что надо прописывать наименование товара по которому пришла предоплата, а не "Авансовый платеж" как оформляли ранее
Как должна выглядеть запись в книге Покупок при регистрации счет-фактуры на аванс? Наименование Контрагента?
Самое существенное изменение, касающееся налога на добавленную стоимость, заключается в том, что покупателю, перечислившему продавцу предоплату, предоставлено право принять к вычету НДС с данной предоплаты, не дожидаясь отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). Рассмотрим подробнее, в чем заключается данная процедура.
1) В течение пяти календарных дней после получения от покупателя предоплаты (полной или частичной) продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на данную сумму (п. 3 ст. 168 НК РФ), НДС при этом определяется по расчетной ставке (п. 1 ст. 168 Налогового кодекса). Требования к счету-фактуре на предоплату, выписываемому покупателю, перечислены в новом п. 5.1 ст. 169 НК РФ, согласно которому в нем должны быть указаны:
- порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
- наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя;
- номер платежно-расчетного документа;
- наименование поставляемых товаров или передаваемых имущественных прав, описание работ, услуг;
- сумма предоплаты;
- налоговая ставка;
- сумма налога, определенная с учетом применяемой налоговой ставки.
2) При получении от продавца счета-фактуры на сумму предоплаты покупатель получает право принять "входной" НДС с этой предоплаты к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ). Условия для вычета перечислены в п. 9 ст. 172 Кодекса: наличие счета-фактуры, документов, подтверждающих перечисление предоплаты, а также договора, содержащего условие о предоплате.
3) В дальнейшем на момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) счет-фактура выставляется продавцом в прежнем порядке - на полную сумму. И покупатель на основании такого счета-фактуры вправе принять всю сумму налога, выделенную в ней, к вычету. Но при этом у него появляется обязанность в этом же налоговом периоде восстановить в бюджет НДС, принятый к вычету с предоплаты (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Налог должен быть восстановлен в бюджет также в случае расторжения договора (либо изменения его условий) и возврата предоплаты продавцом.
Отметим, что обязанности продавца (за исключением обязанности выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты) остаются прежними: он, как и ранее, должен уплатить НДС в бюджет с полученных сумм предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ), выписать самому себе счет-фактуру на аванс, а при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) - еще раз начислить в бюджет НДС со всей суммы отгрузки (п. 1 ст. 154, п. 14 ст. 167 НК РФ) и принять к вычету ранее уплаченный налог с суммы предоплаты (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 Кодекса).
Поскольку указанные изменения в ст. ст. 168, 169, 170, 171, 172 НК РФ вступают в силу с 1 января 2009 г. (п. 1 ст. 9 Закона), новый порядок должен применяться в отношении сумм предоплаты, полученных продавцом начиная с данной даты.
Мы по предоплате практически не работаем, и авансы "вылезают" в основном из-за излишне перечисленных сумм. Как там поймешь, за какой товар был аванс? Самим себе планирую и далее писать "аванс", а если покупатель потребует счет-фактуру на аванс - другое дело, тогда придется писать, иначе они к вычету не примут.
мы делаем в течение 5 дней со дня поступления денег..., но конечно страемся день в день..
Доброго дня, Уважаемые Клерки!
Вот и наступил 2009 год. Вопрос для меня крайне актуальный: входящие счета-фактуры на аванс.
Я могу отказаться от права вычета НДС по уплаченному авансу???
Мне это право ... Приходится с боем выбивать от некоторых горе-поставщиков правильно оформленные счета-фактуры, а так придется еще и за авансовые счета-фактуры биться.
Не шалю, никого не трогаю, починяю примус… (с)».
Меня тоже напрягает это "право". Причем для покупателя это право, а поставщик "обязан"... Думаю, если покупатель не предъявит НДС к вычету по авансу, это еще ничего, а вот если продавец не выставит счет-фактуру на аванс покупателю... каковы будут налоговые санкции, как думаете?
Не совсем правильно сформулировала вопрос: если мне не выстявят счет-фактуру на аванс, смогу ли я заявить вычет по отгрузочному счету-фактуре?Вопрос для меня крайне актуальный: входящие счета-фактуры на аванс.
Я могу отказаться от права вычета НДС по уплаченному авансу???
Не шалю, никого не трогаю, починяю примус… (с)».
Меня тоже напрягает это "право". Причем для покупателя это право, а поставщик "обязан"... Думаю, если покупатель не предъявит НДС к вычету по авансу, это еще ничего, а вот если продавец не выставит счет-фактуру на аванс покупателю... каковы будут налоговые санкции, как думаете?
Если верить разным семинарам, то вовсе не ничего!!! Не будет счета-фактуры на аванс - не примут к вычету при отгрузке... Мило!!!Думаю, если покупатель не предъявит НДС к вычету по авансу, это еще ничего
Не шалю, никого не трогаю, починяю примус… (с)».
Семинары какие? Тут бы мнение налоговиков послушать. Впору в Минфин запрос делать, серьезный вопрос. Не принять к вычету по отгрузке, ИМХО, не могут, статью 172 еще никто не отменял...
В последнем номере "УНП" Думинская (заместитель начальника отдела администрирования косвенных налогов ФНС России) сказала:
У многих компаний возникает закономерный вопрос: может ли покупатель отказаться от своего права на вычет НДС с аванса, если счет-фактура от продавца не получен? По словам Ольги Думинской, у покупателя в этом случае возможны проблемы с налоговым вычетом по принятым к учету товарам, работам, услугам. При отсутствии счета-фактуры на аванс можно говорить о том, что нарушен порядок выставления счетов-фактур, а значит, счет-фактура на отгрузку формально считается составленным с нарушением требований статьи 169 кодекса. Тем более что найти ошибку легко – при получении предоплаты в счете-фактуре должен быть указан номер платежно-расчетного документа на аванс. Однако, как подчеркнула лектор, этот вопрос требует согласованного решения совместно с Минфином.
Вот этот комментарий меня напрягает, пугает... Минфин официально молчит, налоговики тоже. А авансы мы уже проплатили 11 января.
Не шалю, никого не трогаю, починяю примус… (с)».
Что-то я понимаю все меньше и меньше с этими счетами-фактурами на вычет НДС с аванса.
Если мы проплатили аванс за товар,и нас вполне устраивает право принять к вычету НДС при получении товара,то есть,когда взаимные обязательства будут прекращены,зачем брать НДС к вычету по предоплате? Не исключаю,что может сложиться такая ситуация,что будет выгоднее взять к вычету НДС с проплаченного аванса, НО,у нас есть право выбора,когда это сделать или нет?
"При отсутствии счета-фактуры на аванс можно говорить о том, что нарушен порядок выставления счетов-фактур, а значит, счет-фактура на отгрузку формально считается составленным с нарушением требований статьи 169 кодекса." - Меня ОЧЕНЬ напрягает именно такое толкование. Как я понимаю, это и есть позиция налоговиков.
И что бы там Минфин не объяснял (когда-нибудь они да разродятся письмецом), то Минфин налоговой не указ.
Не шалю, никого не трогаю, починяю примус… (с)».
Меня это толкование тоже сильно напрягает. Но если позиция налоговой и Минфина будут разными, я предпочту прислушаться к Минфину как к законодательному органу, а не к налоговой, как к исполнительному.
Ну почему же не указ?
"Основная функция налоговых органов - контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов конкретными налогоплательщиками. В иерархии органов власти ФНС России стоит на ступень ниже и непосредственно подчиняется Минфину России. При этом в НК РФ прямо сказано, что налоговые органы обязаны выполнять письменные разъяснения финансового ведомства. Напомним, что ранее главное налоговое ведомство имело более значимый статус и являлось независимым самостоятельным органом исполнительной власти - Министерством Российской Федерации по налогам и сборам."
Минфин с налоговиками до сих пор никак не договорятся по поводу "он же" в тех же счетах-фактуры (у них диаметрально противоположные позиции), правда, есть судебная практика, причём,в пользу налогоплательщика.
Но это всё лирика. Через 3 дня мы должны получить счета-фактуры на аванс проплаченный. А официальных документов, как их оформлять нет (как регистрировать, какие проводки делать, как учитывать, когда будет отгрузка и проч.). Мнений много, а официоз молчит.
Мне-то (и не только мне) что делать? Сидеть и ждать, а потом задним числом переделывать? И радоваться, что в квартал уложились?
Не шалю, никого не трогаю, починяю примус… (с)».
Не пишите никаких "он же"- и не будет проблем.
Руководствуйтесь только законом (НК РФ), не исполняйте выдумки Правительства и Минфина по оформлению и составлению счетов-фактур- все они самовольны и незаконны, в том числе форма, порядок заполнения, добавленные реквизиты и т.д.
Официальный документ по оформлению счетов на фактур на аванс есть- ст.169 НК РФ.
Никто не вправе что-либо добавлять по поводу содержания или или "оформления". Попросту не уполномочены!
Вам что, таблицу составить затруднительно?
Не знаете, какие графы и строки включить? Все есть в НК РФ!
Одним из обязательных реквизитов счет-фактуры на аванс является наименование поставляемых товаров или передаваемых имущественных прав, описание работ, услуг...
Можно ли как и раньше писать "Авансовый платеж", если нет, то как поступать с ценой натовар, если предоплата не 100 %?
А об этом пока никто точно не знаетМожно ли как и раньше писать "Авансовый платеж", если нет, то как поступать с ценой на товар, если предоплата не 100 %?
если внимательно почитать 224ФЗ, то там сказано, что при предварительной оплате плательщик имеет право предъявлять НДС.Но никак не обязанность! Базар всяких-разных "разъяснятелей" не более чем их собственное "мнение", далекое от реальной практики. Идиотизм очередного нововведения был обсужден еще при появлении этого самого "ФЗ" но никаких внятных пояснений к нему не поступало. Потому что их и не может быть! Инициаторам закона "неудобно" признаться в очередной глупой попытке подменить нормальный бухучет налоговым. Одновременно не признавая, что этот учет является надуманным.Что-то я понимаю все меньше и меньше с этими счетами-фактурами на вычет НДС с аванса.
Если мы проплатили аванс за товар,и нас вполне устраивает право принять к вычету НДС при получении товара,то есть,когда взаимные обязательства будут прекращены,зачем брать НДС к вычету по предоплате? Не исключаю,что может сложиться такая ситуация,что будет выгоднее взять к вычету НДС с проплаченного аванса, НО,у нас есть право выбора,когда это сделать или нет?
По моему мнению, нельзя быть немножечко беременным! Или мы переходим на международные стандарты учета в котором мухи (бухгалтерия) отдельно, котлеты ( налоговый учет)- отдельно, или прекращаем порочную практику ведения параллельного учета одних и тех же хозопераций.
Так что - ждем'с...
На мое ИМХО, просьба не опираться!
Когда я говорю,складывается впечатление, что я брежу(©)
Что всполошились? Как пример несогласованности позиций Минфина и ФНС привела не более того.Не знаете, какие графы и строки включить? Все есть в НК РФ!
У меня один вопрос: были или нет внесены изменения в Правила ведения ... книг покупок/продаж...? Видимо, пока нет?
Не шалю, никого не трогаю, починяю примус… (с)».
У нас очень много контрагентов, и многие из них переплачивают по ошибке - кто 20 копеек, кто сто рублей. ЧПшники так и вообще иногда платят как им бог на душу положит. И что я должна выставлять на те самые 20 копеек (а если еще и учесть, что я базу сбрасываю в конце месяца себе в программу, то даже отследить эти копейки и то будет проблема)?!!
а имею ли я (покупатель) право даже при наличии от поставщика счф на аванс не принимать его к вычету?
Счет-фактуру на аванс поставщик обязан выставить в течение 5 дней, а если мы сегодня деньги получили, а завтра отгрузку провели, нужно ли выписывать 2 счета-фактуры вместо одного???
Не были внесены.
Имеете.
Переплата не является авансом. Факт переплаты виден при сопоставлении поступившей суммы со счетом на предоплату или при сравнении с условии договора.У нас очень много контрагентов, и многие из них переплачивают по ошибке - кто 20 копеек, кто сто рублей. ЧПшники так и вообще иногда платят как им бог на душу положит. И что я должна выставлять на те самые 20 копеек (а если еще и учесть, что я базу сбрасываю в конце месяца себе в программу, то даже отследить эти копейки и то будет проблема)?!!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием