Выплаты физикам в форме 2-НДФЛ?

[Nelkina]

В новой справке 2-НДФЛ я не смогла найти отдел, где надо отразить выплаты физическим лицам за купленные у них ценные бумаги. В прошлой справке был раздел "Доходы от продажи имущества". В новой справке ничего подобного не нашла, есть только "Доходы, облагаемые по ставке _%". Как быть? (Вечный вопрос ). Мы же должны отчитаться в налоговую о выплаченных физикам суммам. С другой стороны, мы для них налог.агентами не являемся и налог не удерживаем. Если вообще не отчитываться - потом выяснится, что должны были информировать МНС о невозможности удержания НДФЛ с физиков. Возможный штраф - 50р за каждого, а их немало.
Или я что-то неправильно поняла?

[Агата-2]

Мне тоже интересно....
Есть мнение на этом сайте, что если мы не агент, то и отчитываться не должны.
Т.е. если вы не агент, то как только Вы ему доход выплатили - в кфм стучите в теч-е 1 дня, в свою мнс стучите в течение 1 мес в своб форме.

[Nelkina]

Пока нет точной информации, а когда будет - неизвестно. Если стучать в течение месяца - то есть до конца января, если отчитываться вместе с НДФЛ - то позже. Как, в какой форме? Просто на листочках они едва ли примут (физиков - 2-3тыс.), а как конкретно - они и сами еще не знают. Ждать, пока МНС определиться - можно потом остаться крайними.

[Калькулятор]

напишите в свободный форме, что вы производили скупку ЦБ, и список получивших доход от этой операции изложите в приложенной таблице. Должны взять! У меня одно время ресторан закупал продукты (мясо, молоко,...) у физ. лиц, так я именно так поступала. Принимали. Конечно, ценные бумаги с говядиной сравнить трудно, но аналогия есть....

[Nelkina]

Спасибо за советы. Я так и сделала. Отправила в произвольной форме. Сейчас жду, может, появятся какие-то разъяснения...

[ACC]

Добрые люди подсказали, что на эту тему вышло письмо, из которого следует, что при покупке акций у физиков для непроф участников РЦБ 2-НДФЛ не подается.
Сама письмо найти не могу. Письмо от 02.12.05 №03-11-04/2/144.
Найдете, плиз, скиньте ссылочку.

Еще есть письмо о том, что при покупке у физиков имущества 2-НДФЛ не подается. Письмо от 16.11.05 №04-1-03/567.

[Калькулятор]

Сама письмо найти не могу. Письмо от 02.12.05 №03-11-04/2/144.Найдете, плиз, скиньте ссылочку.

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов), по договору купли-продажи приобрела акции у физического лица с целью последующей реализации.
В связи с этим возникают вопросы:
1) можно ли покупную стоимость акций учесть в расходах;
2) обязана ли организация подавать сведения о доходах физических лиц в налоговые органы?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 2 декабря 2005 г. N 03-11-04/2/144

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка признания расходов при применении организацией упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
Из информации, изложенной в письме, следует, что организация приобрела акции у физических лиц с целью их последующей реализации.
1. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса.
В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в состав расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, включают расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.
В соответствии с п. 3 ст. 38 Кодекса товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Пунктом 2 ст. 130 Гражданского кодекса Российской Федерации ценные бумаги отнесены к имуществу. Следовательно, ценные бумаги, приобретенные для дальнейшей реализации, относятся к товарам. Расходы по приобретению таких ценных бумаг учитываются в отчетном периоде их оплаты.
2. Организации, приобретающие по договору купли-продажи у физических лиц ценные бумаги, не являются налоговыми агентами и у них не возникает обязанность представлять в налоговый орган сведения о суммах произведенных выплат за приобретенные у физических лиц ценные бумаги.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
02.12.2005

[Наталья В.]

Федеральная налоговая служба

Письмо
от 16.11.2005 № 04-1-03/567
«Об уплате налога на доходы физических лиц»

Вопрос. Нужно ли представлять сведения по форме № 2-НДФЛ на физических лиц:
1) являющихся индивидуальными предпринимателями (в части сумм, выплаченных банком за приобретенные у них услуги, товары);
2) являющихся частными нотариусами (в части сумм, выплаченных банком за приобретенные у них услуги);
3) получивших доход от продажи имущества банку, право на которое подлежит государственной регистрации.
Ответ. Федеральная налоговая служба о порядке представления сведений по форме № 2-НДФЛ сообщает следующее.
1. В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговыми агентами не представляются сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги) в том случае, если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах.
Таким образом, организация вправе не представлять сведения о доходах, выплаченных индивидуальному предпринимателю, в случае предъявления им при заключении сделки документов, подтверждающих факт его государственной регистрации в качестве предпринимателя в базе данных Единого государственного реестра налогоплательщиков и постановки на учет в налоговых органах.
2, 3. В соответствии с пунктом 1 статьи 24 Кодекса налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога. Пунктом 2 указанной статьи Кодекса предусмотрено, что исчисление сумм налога и уплата в соответствии со статьей 226 Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 227 Кодекса нотариусы, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют налог, исходя из сумм полученных ими доходов.
Таким образом, поскольку положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса на организации, которые производят оплату услуг, оказываемых им частными нотариусами, а также выплачивают доходы физическим лицам от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, не возложены обязанности исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога с таких сумм, они не признаются налоговыми агентами.
Учитывая, что требования статьи 230 Кодекса, касающиеся представления в налоговые органы необходимых сведений о выплаченных физическим лицам доходах и суммах удержанных налогов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, установлены для налоговых агентов, к организациям, не являющимся налоговыми агентами, они применяться не могут.
Вместе с тем, согласно статье 31 Кодекса, налоговые органы вправе требовать от налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов.

Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
И.Ф.ГОЛИКОВ