Вмененка ли это???

[Катечка]

ООО осуществляет продажу товаров (игрушек) посредством наложенного платежа (через почтовые отправления). Покупателями являются физические лица, приобретающие товары для собственного использования, оплата за товар поступает по безналу на расчетный счет фирмы.
Согласно определению розничной торговли, данному в главе 26.3 Налогового Кодекса РФ, а именно “розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи”, данный вид деятельности нашей фирмы является розничной торговлей, следовательно, мы обязаны применять ЕНВД. Но в такой ситуации непонятно, какой физический показатель брать для расчета налога? Видимо, в нашем случае мы имеем дело с нестационарной торговой сетью, потому что как торгового зала у нашей фирмы нет, есть только небольшое офисное помещение? Но с другой стороны я где-то слышала о том, что интернет-магазины не должны применять вмененку...

Обязано ли наше ООО применять ЕНВД? Если да, то какой физический показатель брать для расчета в следующих случаях:
a. В случае, если реклама и прием заказов осуществляется исключительно через Интернет?
b. В случае, если реклама осуществляется посредством размещения рекламы в газетах, а прием заказов осуществляется по телефону? То есть в этом случае у нас вообще может не быть интернет-магазина...

И изменится ли что-нибудь если потом мы еще введем такую услугу как курьерская доставка?

Заранее большое спасибо.

[Cooler]

В двух словах - не ЕНВД.

Поищите по форуму "Интернет-магазин", уже обсуждалось.

[Швакман]

Если вы будете использовать курьера - то количество курьеров будет выступать в качестве физического показателя, а при отправке товара, количество людей которые занимаются отправкой.

[T@nya]

Катечка, совсем недавно было опубликовано два письма, вот неполный текст одного из них:
Письмо Минфина России
от 11 ноября 2005 года № 03-11-04/3/131

О вопросах налогообложения деятельности, связанной с торговлей товарами по почте

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на ваше письмо от 28.09.2005 № 31 сообщает следующее.
... В соответствии с пп.4 п.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по решению субъектов Российской Федерации может переводиться предпринимательская деятельность, в области розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
С 1 января 2006 года, согласно уточненной редакции статьи 346.27 Кодекса, к розничной торговле будет относиться предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами по договорам розничной купли-продажи (в том числе за наличный расчет и с использованием платежных карт).
Согласно п.1 статьи 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного пользования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Продажа товаров по договорам почтовой (посылочной) торговли относится к продаже товаров по образцам.
В соответствии со статьей 497 ГК РФ продажа товаров по образцам осуществляется на основании договора розничной купли-продажи, заключаемого покупателем с продавцом товара на основании ознакомления с образцом товара (его описанием, каталогом товаров и т.п.).
Об этом же говорится и в Правилах продажи товаров по образцам, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 21 июля 1997 года № 918. Как указывается в названном постановлении Правительства Российской Федерации, при продаже товаров по образцам продавец обязан предложить покупателю услуги по доставке товаров, в том числе и путем их пересылки почтовыми отделениями.
Согласно п.21 указанных Правил договор розничной купли-продажи с доставкой товаров через почтовые отделения считается заключенным с момента получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар на условиях, предложенных продавцом.

В связи с изложенным, при реализации товаров через почтовые отделения может облагаться единым налогом на вмененный доход с применением физического показателя "торговое место".
В вашем случае при отправке товаров покупателям по почте количество торговых мест должно быть равно числу работников, осуществляющих укладку товаров в посылки на складе организации.
...
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ

Второе письмо о курьерской доставке, текста у меня нет.

[T@nya]

Это письмо перевернуло все с ног на голову.
Теперь получается, что деятельность интернет-магазина может облагаться ЕНВД?
К сожалению нет текста самого запроса, может там какие-то специальные условия?

[ната В]

Скажите, установка кондиционеров ф/л, вентиляционные работы для физических лиц подпадает под ЕНВД? Делала запрос в налоговую, так они мне такую муть написали, просто переписали налоговый кодекс. А я вот так и не могу разобраться относяться ли данные услуги к бытовым?

[Катечка]

Большое спасибо всем за ответы.
Будем думать Только вот жалко я не могу полностью текст письма Минфина найти, про курьеров нашла, а вот это, наполовину цитированное, нет... хотелось бы знать текст вопроса, по ответу очень похоже на нашу ситуацию...
Кстати, а какую силу имеют вот такие письма Минфина, если полагаться на них и вести себя согласно их рекомендациям, какова вероятность того, что при налоговой проверке инспектор не посчитает иначе и не начислит штрафы, пени и т.п. ?

[Cooler]

какую силу имеют вот такие письма Минфина, если полагаться на них и вести себя согласно их рекомендациям

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации":

35. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ налоговые органы обязаны давать разъяснения о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов.
В силу подпункта 3 пункта 1 статьи 111 Кодекса выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных налоговым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции, является обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения и тем самым освобождающим последнего от налоговой ответственности.
Поскольку согласно положениям Кодекса решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности принимается руководителем налогового органа (его заместителем), в случае возникновения спора судам необходимо исходить из того, что налогоплательщик вправе расценивать письменное разъяснение, данное руководителем налогового органа (его заместителем), как разъяснение компетентного должностного лица.
К разъяснениям, о которых упоминает подпункт 3 пункта 1 статьи 111 НК РФ, следует также относить письменные разъяснения руководителей соответствующих федеральных министерств и ведомств, а также иных уполномоченных на то должностных лиц.
При применении данной нормы не имеет значения, адресовано ли разъяснение непосредственно налогоплательщику, являющемуся участником спора, или неопределенному кругу лиц.

Таким образом: от штрафов - спасет. От уплаты недоимки и пени (возникшей, если вдруг Минфин передумает) - нет.

[T@nya]

Ну вот, а теперь все наоборот:

Письмо Минфина России
от 28.12. 2005 г. № 03-11-02/86

Не подлежат переводу на уплату единого налога на вмененный доход организации и индивидуальные предприниматели, получающие доходы от реализации товаров посредством международной компьютерной сети Интернет, так как из положений пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 Кодекса возникновение у налогоплательщиков обязанности по уплате единого налога на вмененный доход связывается не только с видом осуществляемой ими деятельности, но и с рядом условий, указанных в данной статье Кодекса. Так, в сфере розничной торговли таким условием является осуществление деятельности в объектах торговли (розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли; розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов; объекты нестационарной торговой сети). Поскольку всемирная компьютерная сеть Интернет не соответствует определениям объектов торговли, установленным Государственным стандартом Российской Федерации Р51303-99 "Торговля. Термины и определения", налогоплательщики, получающие доходы от реализации товаров через сеть Интернет, не подлежат переводу на уплату единого налога на вмененный доход.

Получается, из письма от 11 ноября 2005 года № 03-11-04/3/131 следует, что торговля по образцам - ЕНВД,
а из письма от 28.12. 2005 г. № 03-11-02/86 следует, что
торговля через сеть Интернет - не ЕНВД.
Если каталог опубликован в газете - ЕНВД, если в интернет- не ЕНВД, так что-ли получается? Как доказывать, откуда покупатель взял информацию о товаре?

Вот цитирую:

Посылочная торговля -
розничная торговля, осуществляемая по заказам, выполняемым путем почтовых отправлений.
Источник:
Щур Д.Л., Труханович Л.В. Документация торгового предприятия, 2002.

А что же вообще означает торговля через сеть интернет? Если не используется технология интернет- магазина, а просто опубликовано объявление в инете, это что будет?
Как же нам быть то???!!!
Может еще какие-нибудь разъяснения были?

[Аноним]

А что же вообще означает торговля через сеть интернет? Если не используется технология интернет- магазина, а просто опубликовано объявление в инете, это что будет?
Как же нам быть то???!!!
Может еще какие-нибудь разъяснения были?

Сам парюсь уже давно на тему как легализваться (у меня интернет-магазин).

Проблемы у налоговиков видимо в следующем:
1. Налоговики с трудом себе представляют что такое интернет-магазин, особенно если у него нет физических показателей (торговая площадь, офис, склад)

2. Очень сложно подсчитать расходы интернет-магазина

3. Обороты разных интернет-магазинов могут быть от нулевых до миллионных, причем это может зависеть от сезона.

4. Глядя на обороты нельзя определить доходность (у всех разные расходы и наценка)

Поэтому налоговикам проще обязать интернет-магазины платить налоги по общей схеме (типа пусть сами владельцы парятся со своими подсчетами и бухгалтерией),

а нам (владельцам) наверное лучше сделать так: зарегистрироваться как ИП на вещевом рынке и платить ЕНВД , а насчет сайта в интернете говорить - "ну да, я еще и таким образом привлекаю клиентов"

[T@nya]

Да, и наличие сайта совсем не означает, что продажи происходят через интернет.
Я вообще не понимаю, какая разница, по бумажным каталогам продается товар или по интернетовским.