реализация товара по дог комиссии

[8688]

Правильно ли я рассуждаю?
Комитент - издательство (использует упрощенку), комиссионер - магазины розничной торговли. Если комитент отгружает свою продукцию комиссионеру по договору комиссии, по которому вознаграждением комиссионера является сумма разницы между ценой по которой товар продан, и ценой, указанной в накладной комитента, то НДС будет начисляться только на наценку комиссионера?! Т.е. комитент отгрузил по 10 руб, наценка комиссионера - 2 руб => продажная стоимость = 10 + 2 + 18% *2 = 12,36 руб. Правильно?

А какие делаются проводки у комитента при реализации продукции по договору комиссии (я так понимаю, что собственность остается у комитента, а товар на ответственном хранении у комиссионера)?

[Helper-2005]

8688, почти правильно, но я бы по другому алгоритму считала.
Судя по вашему договору, окончательная продажная цена определяется комиссионером. Т.е. комитент отгрузил по 10 руб, комитент продал по 12 руб. Комиссионер подает отчет комиссионера на комис. вознаграждение 2 руб. (включая НДС).
А проводки - зависит от того, как идут расчеты за товар (через комиссионера, или нет). И еще важно, на какой УСНО комитент (6% или 15%). Да и вообще на УСНО - зачем проводки?

[Лори*]

Мы делаем так-раз в месяц посылаем отчет комиссионеру и он нам перечисляет сумму вознаграждения оговоренную в договоре комиссии (%от продаж),с него и платим все свои налоги.Обычно он ничего не перечисляет ,а просто проводим акт зачета .

[8688]

У нас упрощенка с 15%. А проводки все же делаем Буду очень признательна, если подскажите, какие будут проводки.

[Helper-2005]

8688, а с комиссионером как расплачиваетесь?
(Я комитентом не была никогда, зато комиссионером была самым разным )
Рассказываю общий принцип:
при отгрузке товара комиссионеру (без перехода права собств-сти):
Д45 К41
Далее: осн. документ - отчет комиссионера.
На его основании комитент делает записи:
Д76 (комиссионер) К 90.1 - выручка от реализации;
Д90.2 К 44 и сразу
Д44 К 76 (комиссионер) - на сумму ком. вознаграждения (вкл. НДС); Д90.2 К 45 - списание фактич. с/с товара.
Если комиссионер вам сам перечисляет деньги за удержанием своего вознаграждения, то:
Д51(50) К 76 (комиссионер) - перечислено комиссионером.
Если по-другому. то и проводки будут немного другими, но принцип - сохраняется.

[8688]

Helper-2005, огромное спасибо!!!
Пока мы еще не применяем договоры комиссии, но собираемся делать так: отгружать по накладным с указанием минимальной цены; комиссионер реализовывает по большей цене и это наценка является его вознаграждение; комиссионер перечисляет комитенту только то, что указано в накладных.
Т.о.
отгрузка: Д45 К41 - с/с

отчет (продано что-то): Д51 К76
Д76 К90/1
Д90/2 К45
Так?

По правилам общей бухгалтерии отчетность (баланс) должны формироваться по отгрузке, независимо от налогового учета. В случае комиссионных договоров это правильно проводки по сч. 90 делать после отчета комиссионера (если представить, что мы не на упрощенке, + еще проводки по НДС пропустили как будто)?

И еще вопрос: в принципе в расходы (по упрощенке) можно ведь включить и комиссионное вознаграждение?! В данном случае это применимо?

[Helper-2005]

В случае комиссионных договоров это правильно проводки по сч. 90 делать после отчета комиссионера

Вы делаете проводки по 90 сч. датой получения отчета комиссионера.

(если представить, что мы не на упрощенке, + еще проводки по НДС пропустили как будто)?

Вы же на УСНО - я проводки по НДС пропустила сознательно!

И еще вопрос: в принципе в расходы (по упрощенке) можно ведь включить и комиссионное вознаграждение?! В данном случае это применимо?

Да. С этого года.

[8688]

Я запуталась! Если вознаграждение комиссионера учитывается в расходах, то тогда логичнее показывать в доходах всю суммы от продажи, т.е. минимум, указанный в накладной, + вознаграждение. Это Вы и имели в виду, а я только сейчас сообразила, что это не сумма, указанная в накладной? Если да, то надо 44 счет задействовать, чтобы потом налог автоматически вычислять?! В итоге тогда на налогооблагаемую базу вознаграждение комиссионера влиять не будет!?

отгрузка: Д45 К41 (вообще-то у меня 43 будет) (с/с)

отчет комиссионера: Д76 К90/1 (продажная цена, в т.ч. вознаграждение комиссионера, но без НДС на его комиссию)
Д90/2 К44 (вознаграждение комиссионера)
Д90/2 К45 (с/с)
Д44 К76 (вознаграждение комиссионера)
Д51 К76 (продажная цена - вознаграждение комиссионера)

Правильно? Или можно вознаграждение комиссинера везде опустить и использовать проводки из предыдущего моего сообщения?

[Helper-2005]

8688, вроде бы, все верно (в посте 8)
На всяк. случай привожу проводки с нашими цифрами :
при отгрузке товара комиссионеру (без перехода права собств-сти):
Д45 К41 9-00 - по пок. ст-сти (т.е. по вашим учетным ценам!)
Далее: осн. документ - отчет комиссионера.
На его основании комитент делает записи:
Д76 (комиссионер) К 90.1 - 12-00 -выручка от реализации;
Д90.2 К 44 -2-00 и сразу
Д44 К 76 (комиссионер) - 2-00- на сумму ком. вознаграждения (вкл. НДС);
Д90.2 К 45 - 9-00 -списание фактич. с/с товара.
Если комиссионер вам сам перечисляет деньги за удержанием своего вознаграждения, то:
Д51(50) К 76 (комиссионер) - 10-00 -перечислено комиссионером.
В К счета 90 останется 1-00 - это ваша прибыль . Записи в КДиР:
Доход:12-00 - выручка от реализации товара
Расход:9-00 - зачтена фактич. с/с товара
2-00 - вознаграждение комиссионеру
Итого доход-расход: 1-00.
А вознаграждение комисионеру опускать не нужно!

[8688]

Огромное спасибо! Из последнего Вашего сообщения почерпнула, что в доходы включается вознаграждение комиссионера с НДС!

Спасибо!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[Helper-2005]

8688, при заполнении КДиР, наверное, лучше разбивать это вознаграждение по строкам:
2-69 - вознаграждение комиссионеру
0-31 - НДС с вознаграждения

[Julia V]

8688 Я отправила Вам личное сообщение.