Возмещение НДС по ставке 0% - проблемы с налоговой инспекцией

[Сергей2]

Суть проблемы такова.
Прошла экспортная сделка с 100%-ным авансом, с которого уплачен НДС, сдана декларация по ставке 0% с подтверждающими документами.
Получено подтверждение права на получение возмещения и решение о возврате сумм, уплаченных поставщикам ТМЦ и уплаченных с аванса.
Этим же числом в бухгалтерском учете и книге покупок сделаны соответствующие проводки и записи.
В конце месяца сдана декларация по ставке 20%, по которой к уплате полагается сумма, меньшая подтвержденной суммы по ставке 0%.
Спокойно не плачу ничего.
При проведении сверки выясняю, что у меня начислены пени по НДС. Начинаю вникать.
Оказывается, налоговая инспекция ведет "раздельный" учет НДС- по ставке 20% и 0%. На дату вынесения решения о возврате сумм по ставке 0% они ставят переплату по ставке 0% и не меняют задолженность по ставке 20%. Соответственно появляется недоимка по ставке 20%, которая числется до момента выделения им сумм из выщестоящей инспекции на "возмещение НДС по экспортным поставкам в уплату недоимки по внутреннему рынку" (в ковычках их формулировка). За этот период на недоимку по ставке 20% они начисляют пени.
Все выяснения данного вопроса, все убеждения со ссылкой на 176 статью НК не помогают. Хочется решить данный вопрос мирным путем.
Прошу помочь в решении данной проблемы.

[ZmeY]

А что Вы просили от налоговой: вернуть экспортный НДС или зачесть в счет последующих налоговых платежей?
Если вернуть на расчетный счет, то, вообщем, определеная логика в их действиях есть. Статья 176 говорит о проведении зачета в момент вынесения решения. У Вас, если я правильно понял, на момент вынесения решения не было сумм НДС, причитающихся к уплате - они образовались позже. С другой стороны, Вы также можете потребовать с них % за нарушения сроков возврата денег (ставка % даже несколько больше . А если Вы просили зачесть сумму экспортного НДС в счет последующих налоговых платежей, тогда, естественно, никакой пени начислять они не имели права.
P.s. А, вообщем-то, не стоит бояться идти на конфликт с налооргами, в т.ч. и в арбитраже, они после этого, как показывает практика, начинают более уважительно относиться и к Вам и к НК.

[Сергей2]

ZmeY
В своем письме после получения решения я просил зачесть сумму возмещения в счет предстоящих платежей по НДС.
Убедить же, что налоговая инспекция не имела права начислять пени на задолженность, мне не удалось.
Мое желание решить вопрос неконфликтным путем продиктовано несколькими причинами, в том числе недостаточной суммой начисленных пеней. Однако, у меня нет лишних денег для оплаты оплошностей налоговых инспекторов.
С уважением, Сергей.

[svet]

Сергей2 вы зря письмо о зачете в счет недоимки принесли ПОСЛЕ акта проверки. Т.е. вы реализовали свои права этим письмо и по его дате будет сделана проводка на перезачет.
В следующий раз несите письмо вместе с пакетом подтверждающих экспорт документов.
Сейчас доказать будет сложно, т.к. у МНС есть ваше письмо о зачете и оно датой проводки.

[stas®]

svet, тут забавно то, что это не является зачетом: налог-то один и тот же...

[svet]

Да.
Но если ты в январе попросил сумму 100 руб зачесть в счет недоимки по НДС, то сложно потом доказать, чтоэто налоговая глупая, и должна была это сделать в ноябре еще того года.
Они сразу - вот когда вы захотели, тогда мы и сделали, и сделали бы ноябрем, но зачем же вы тогда нам письмо принесли ... и т.д....
В общем в суде больше денег на юриста попратишь..
Можно попробовать прямо с налоргами договориться.

[ZmeY]

Если не было письма с просьбой вернуть НДС на р/счет то налоговая должна была действать в соответствии с НК, а именно: "Статья 176. ... При отсутствии у налогоплательщика недоимки и пени по налогу, недоимки и пени по иным налогам, а также задолженности по присужденным налоговым санкциям, подлежащим зачислению в тот же бюджет, из которого производится возврат, суммы, подлежащие возмещению, засчитываются в счет текущих платежей по налогу и (или) иным налогам и сборам, подлежащим уплате в тот же бюджет, а также по налогам, уплачиваемым в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации и в связи с реализацией работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией таких товаров, по согласованию с таможенными органами либо подлежат возврату налогоплательщику по его заявлению."
На момент вынесения решения недоимки, как я понимаю, не было и тогда вобщем я не совсем пониамю, чем руководствовались налоговые органы и почему они не испонили прямого требования НК. Здесь, вообщем-то можно пригрозить им ст.35 НК - бездействие должностных лиц, пожаловаться в вышестоящую инспекцию, если не хотите обращаться в арбитраж.

[ZmeY]

Если не было письма с просьбой вернуть НДС на р/счет то налоговая должна была действать в соответствии с НК, а именно: "Статья 176. ... При отсутствии у налогоплательщика недоимки и пени по налогу, недоимки и пени по иным налогам, а также задолженности по присужденным налоговым санкциям, подлежащим зачислению в тот же бюджет, из которого производится возврат, суммы, подлежащие возмещению, засчитываются в счет текущих платежей по налогу и (или) иным налогам и сборам, подлежащим уплате в тот же бюджет, а также по налогам, уплачиваемым в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации и в связи с реализацией работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией таких товаров, по согласованию с таможенными органами либо подлежат возврату налогоплательщику по его заявлению."
На момент вынесения решения недоимки, как я понимаю, не было и тогда вобщем я не совсем пониамю, чем руководствовались налоговые органы и почему они не испонили прямого требования НК. Здесь, вообщем-то можно пригрозить им ст.35 НК - бездействие должностных лиц, пожаловаться в вышестоящую инспекцию, если не хотите обращаться в арбитраж.