Опять НДС. Раздельный учет.

[СветланаВ]

Подскажите, пожалуйста, куда деть НДС.
Организация создана в июле 2005г., основная деятельность – торговля. Торговли в 2005 -не было, затраты были, куплена мебель, компьютер, оплачены услуги - на 19 есть довольно приличный НДС. С января 2006 появляется деятельность не облагаемая НДС (сдача в аренду офисных помещений представительству), торговли пока, по-прежнему, нет. Куда деть прошлогодний НДС, можно его хотя бы на затраты? Если вдруг можно, то когда и что делать с основными средствами.
Спасибо.

[Аноним]

К сожалению, в данной ситуации нет четко прописанной нормы. Статья 170 НК регламентирует только ситуации, когда "входной" НДС и отгрузка относятся к одному налоговому периоду. Как бы Вы не сделали (примете к вычету в какой-либо пропорции или включите в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) можно придраться к либо к занижению НДС, либо налога на прибыль со всеми вытекающими последствиями. Мы делали запрос в налоговую по такому же вопросу, письменно они ответили совершенно не внятно, а устно по телефону сказали определять пропорцию по "первому" налоговому периоду, в котором будет отгрузка. То есть в Вашем случае, "входной" НДС нужно включить в стоимость приобретенных МЦ. (если нет МЦ, прямо относящихся к торговой деятельсноти).

[СветланаВ]

спасибо большое, а основные средства, ведь их первоначальную стоимость я уже увеличить не могу, а задним числом у меня не было оснований, его -то точно теряю?

[Журавлева]

Менять стоимость ОС, в которой они были приняты к учету можно (п.14 ПБУ 6/01) в случаях установленных законодательством. Но вот только вопрос тот ли это случай. Я бы рискнула. Во всяком случае другого единственно правильного решения все равно не существует.

[Аноним]

К сожалению, в данной ситуации нет четко прописанной нормы. Статья 170 НК регламентирует только ситуации, когда "входной" НДС и отгрузка относятся к одному налоговому периоду.

Нет там этого. По крайней мере арбитражные суды не нашли...

[Журавлева]

странно, а в моей книжке "Налоговый Кодекс" в пункте 4. А что арбитражные суды нашли?

[Денис В.]

Нет там этого. По крайней мере арбитражные суды не нашли...

Можно поподробнее, о чем Вы? Они связь пропорции с конкретным налоговым периодом опровергли?