Нужно передать имущество ООО его участникам. Вот думаем - если выплатить им дивиденды этим имуществом. Они платят 6 % налог. Все довольны. Имущество - не недвижимость. Где подвох? Кто-нибудь сталкивался?
Нужно передать имущество ООО его участникам. Вот думаем - если выплатить им дивиденды этим имуществом. Они платят 6 % налог. Все довольны. Имущество - не недвижимость. Где подвох? Кто-нибудь сталкивался?
Выплатите им дивиденды налом и продайте им имущество за нал. И все будут хэппи.
Ol-ga, ну налог на 6, а 9, плюс, скорее всего попадаете на НДС (если на ОСНО).
Дивиденды в принципе теоретически так выплатить можно... Чего в уставе написано?
В Уставе - и иным имуществом, то есть можно. ООО-шка на вмененке. НДС может появиться если это реализация. Но разве это реализация? Когда дивиденды платим НДС ведь не появляется.
Аноним - продать это значит заплатить НДС и налог на прибыль. Если бы было все так просто, я бы не писала. Суммы очень большие получаются.
По НК имхо в данном случае будет две операции - выплата дивидендов и реализация имущества...
Неденежным способом??? Уверены?Когда дивиденды платим НДС ведь не появляется.
Не уверена, потому и вопрос. Считаете НДС будет?Сообщение от Денис В.
Думаю, будет. Ст. 39 не обходится имхо ни коим боком...
НДС будет. НДФЛ 9% будет.
Елена, по первому пункту согласен на 80%.
А в чем сомнения? Без реализации не обойтись.
Из статьи:
"Отметим, что дивиденды вы можете выдавать не только деньгами, но и имуществом. В этом случае с выручки, полученной от передачи имущества, надо заплатить НДС. А с полученного дохода еще и налог на прибыль. Если же в результате этой операции возникнет убыток, то на его сумму вы сможете уменьшить налогооблагаемую прибыль."
А какая выручка от передачи имущества физическому лицу в виде дивидендов?
В стоимости, за которую передается это имущество...
Это понятно, с полученного дохода физ. лицо платит НДФЛ. Просто Елена М. цитировала статью и говорила о налоге на прибыль. Это же к физ. лицу не имеет отношения.
Пример 2
ООО «Пассив» производит компьютеры. У «Пассива» два учредителя: Иванов С.Н и Петров А.В. Они работают в этой же фирме. Иванову принадлежит 65 процентов уставного капитала, а Петрову – 35 процентов.
По итогам 2003 года чистая прибыль фирмы составила 100 000 руб. На общем собрании учредителей прибыль распределили пропорционально долям в уставном капитале: Иванову С.Н. – 65 000 руб., а Петрову А.В. – 35 000 руб.
Доходы Иванову выплатили наличными, а Петрову был передан компьютер, произведенный «Пассивом». Компьютеры «Пассив» продавал по цене 41 300 руб. Эта цена отклоняется от той, по которой компьютер передают Петрову, менее чем на 20 процентов. Поэтому все налоги бухгалтер должен рассчитывать исходя из 35 000 руб.
Себестоимость компьютера 25 000 руб.
Налог на добавленную стоимость составит:
35 000 руб. x 18% : 118% = 5339 руб.
С доходов Иванова бухгалтер удержит НДФЛ в сумме 3900 руб. (65 000 руб. x 6%), а с доходов Петрова – 2100 руб. (35 000 руб. x 6%).
В учете выдачу доходов учредителям бухгалтер отразит так:
Дебет 84 Кредит 70
– 65 000 руб. – начислен доход Иванову от участия в ООО «Пассив»;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 3900 руб. (65 000 руб. x 6%) – удержан налог на доходы с Иванова;
Дебет 70 Кредит 50
– 61 100 руб. (65 000 – 3900) – выдана Иванову сумма дохода;
Дебет 84 Кредит 70
– 35 000 руб. – начислен доход Петрову от участия в ООО «Пассив»;
Дебет 70 Кредит 90-1
– 35 000 руб. – передан компьютер Петрову в счет выплаты дохода;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 5339 руб. – начислен НДС;
Дебет 90-2 Кредит 43
– 20 000 руб. – списана себестоимость компьютера;
Дебет 90-9 Кредит 99
– 4661 руб. (35 000 – 5339 – 25 000) – отражена прибыль от передачи компьютера;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 2100 руб. (35 000 руб. x 6%) – удержан налог с доходов Петрова.
Ol-ga, ее можно понять. Если стоимость за которую передаете этот объект выше его остаточной ст-ти, то будет еще и НП с разницы.
То есть передавать надо по остаточной. Кстати был еще вопрос нужно ли производить оценку передаваемого имущества. Часть имущества "висит" по нулевой стоимости.
Исходя из логики передавать по нулевой нельзя, но если передавать по оценочной, тогда будет налог на прибыль. Получается передавать по балансовой стоимости в количестве?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
