НДС и комиссия

[Сибиряк2006]

На основе заключенного с инд.предпринимателем (оказывал транспортные услуги) договора комиссии ЗАО выставляло покупателям с/ф на полную стоимость транспортных услуг. Оплата услуг поступала от покупателя на р/с ЗАО и за минусом вознаграждения перечислялась ИП. Согласно ст. 156 НК ЗАО рассчитывало налоговую базу в размере комиссионного вознаграждения (процент к оказанным ИП для покупателя услугам). Налоговые (выездная проверка) доначисляют НДС со всей суммы выручки поступавшей на р/с ЗАО и привлекает к ответственности, мотивируя тем, что ЗАО не оформляло отчеты комиссионера. Хотят переквалифицировать юридический смысл сделки? Что делать?

[Helper-2005]

Сибиряк2006, а ИП - проверяли? Он как это в своем учете отражал?
Отчетов комиссионера - что, действительно не было? Каких-нибудь актов оказанных услуг?
И еще вопрос: и ЗАО, и ИП - на ОСНО?

[Сибиряк2006]

И ЗАО и ИП на ОСНО. Отчетов не было (может ходотайствовать о приобщении к делу актов сверок между ИП и ЗАО, где суммы комиссионного вознаграждения видны? Но они при проверке не предоставлялись). Или давить на то, что непредоставление отчетов комиссионера должно наказываться по ст. 126?
Да, кстати УП у ЗАО НДС был предусмотрен "по оплате". Налоговая наседает, что невозможно установить сумму вознаграждения, хотя можно ее легко рассчитать от суммы полученных средств от покупателя на счет ЗАО.

[stas®]

Сибиряк2006, не дублируйте, пожалуйста, вопросы.

[Сибиряк2006]

Огромное спасибо, Стас, за ссылки

[Helper-2005]

Сибиряк2006, а ЗАО сч/фактуры выставляло на свои посреднические услуги ИП?
Отчеты - м.б. сделать задним числом и предоставить?

[Сибиряк2006]

И как обосновать в суде их отсутствие в материалах проверки?

[Helper-2005]

забыли вовремя забрать у ИП...

[Сибиряк2006]

Директор ЗАО и ИП одно лицо

[Anton]

...мотивируя тем, что ЗАО не оформляло отчеты комиссионера. Хотят переквалифицировать юридический смысл сделки? Что делать?

1) ИП и ЗАО составляли какие-либо документы (акты или еще что-н.) за услуги ИП?
2) ИП выставлял ЗАО счета-фактуры за свои услуги? и как часто?

[Сибиряк2006]

1) ежемесячно составлялись акты сверок;
2) с/ф составлялись также ежемесячно.
Документы не были предоставлены на выездную проверку, так как были изъяты БЭП (акт изъятия имеется). Достаточным основанием будет для судьи, чтобы приобщил?

[Сибиряк2006]

Беда в том, что ни в ходе проверки, ни в ходе допмероприятий и, соответственно, в претензии ИП не заявлял об изъятии милиционерами данных документов.

[dao]

Фактуры должны отражаться в книге продаж - налоговики должны были обратить на этот факт внимание, но отсутствуют сами фактуры и акты. У Вас должен быть в наличии акт изъятия документов. На суде так и можете сказать - у нас не спросили, а мы вот сами и не подумали... этот акт предоставить

[Сибиряк2006]

Книга продаж у ИП не велась, да это и не особо нужно.
Другое дело, что обжалуя акт проверки, директор ЗАО не словом не обмолвился о наличии в милиции каких-либо дополнительных документов.

[dao]

Так проверяли кого? ЗАО? Или ИП? В ЗАО же есть книги покупок и продаж? Если в ЗАО кимиссия доход - то это книга покупок, если расход - книга продаж. Директор не обмолвился - это не трагедия. Не спросили и не обмолвислся. Директор не бухгалтер, он не может помнить все, для этого у директора есть подчиненные, спросил у подчиненных - дали дополнительную информацию.

[dao]

Акт изъятия документов есть - предоставьте копию на суде. Акта нет - проблема...

[Сибиряк2006]

Проверяли ЗАО, просто ИП и директор ЗАО одно лицо, в посте 12 я оговорился.