НДС с аренды госимущества

[Лика]

Наша фирма в 2000 г. возмещала НДС по аренде госимущества, но не платила т.к. был дебетовый остаток на 68. Эта ошибка всплыла сейчас и ее надо исправить. Если я начисляю НДС, но не плачу, то он что виснет на 19? Или как? Какие проводки делать? И как исправлять 2000 год, что нужно сделать и какие корректирующие отчеты сдавать? Что-то совсем запуталась помогите!
Всё случается как всегда не вовремя. Заранее спасибо.

[svet]

Я не очень поняла ситуацию.
По аренде госимущества в тот период, наколько я помню, мы платили арендодатору сумму аренды за минусом НДС, который платили гос-ву и исчисляли сами расчетным путем.
Мы как агенты выступали.
Или мне изменяет уже и память?
О каком возмещении вы говорите?

Если вы начисляете НДС но не платите он виснет на КТ 68.
На 19 по Дт висит сумма невозмещенного входного НДС.

Опишите более подробно что именно вы сдали в МНС? и что у вас зивисло? Я не поняла

[Чубчик]

В Москве порядок такой - арендатор госимущества выступает в платежах по НДС как налоговый агент.
Т.е. снимая комнатку у госпредприятия вы заключаете трехсторонний договор с арендодателем и москомимуществом.
Причем по полученным с вас арендным платежам в москомимущество НДС с суммы аренды перечисляете ВЫ.
Ну не платят бюджетники сами за себя в другой бюджет! Это принять как данность.
В проводках это выглядит так (привожу как это делают мои клиенты):

Дт 20 - Кт 76 5000 списан арендный платеж москомимущесту
Дт 19 - Кт 76 1000 обозначен зачетный НДС
Дт 76 - Кт 68ард 5000 обозначен получатель аренды УФК
Дт 76 - Кт 68ндс 1000 начислен НДС к платежу вами как налоговым агентом
Дт 68ард - Кт 51 5000 фактический платеж УФК
Дт 68ндс - Кт 51 1000 фактический платеж в бюджет
Дт 68ндс - Кт 19 1000 если выполнена оплата

Кроме того в декларации по НДС заполняете раздел II. строку 1.2 и проплаченные суммы сносите в раздел Налоговые Вычеты в строку 9 (410).

Для понимания процесса вспомните, что еще мы выступаем как налоговые агенты при перечислении НДФЛ - как аналогия.
А здесь платим НДС за бюджетника...но и возмещаем его.

[mvf]

Дт 76 - Кт 68ард 5000 обозначен получатель аренды УФК

Дт 68ард - Кт 51 5000 фактический платеж УФК

Зачем затрагивать 68 ? Нужно прямо 76 - 51.

[Чубчик]

Причин две:

1)Разводим получателей (Москомимущество и Упр.Фед.Казн.)
2)Наглядней для пользователя - нет потаницы в проводках

[mvf]

Все равно не согласен.
1. Развести можно и на 76.
2. 68 - расчеты по налогам, а арендная плата к ним не относится.

[Демидова Татьяна]

а у кого-нибудь есть другие проводки?

[svet]

Я не думаю, что наличие либо отсуствие перегонки суммы арендных платежей через 68 сч. по субсчету аренда вызовет какое либо искажение отчетности.
Кому как удобно.
можно делать Дт 76 Кт 68/аренда и Дт 68/аренда Кт 51
Но можно и напрямую Дт 76 Кт 51.
Это ничего не меняет.

[Pologen]

я думаю, надо написать просто письмо, чтобы перекинуть недоимку по НДС по госимуществу в переплату (возмещение) по обычному НДС

[stas®]

перекинуть недоимку по НДС по госимуществу в переплату (возмещение) по обычному НДС

IMHO, нельзя. В одном случае - налоговый агент, в другом - налогоплательщик.

[Pologen]

они в налоговой учитываются по разным карточкам, но налог один, поэтому можно по письму перекинуть.
Я так сама делала.