Вопросы по переходу с УСН в 2005 г. на ОСНО в 2006 году.

[Hel Fai]

Помогите, пожалуйста, разобраться с такими ситуациями:
1. По состоянию на 01.01.06 имеется дебиторская задолженность. Продукция была отгружена без НДС, отсрочка платежа 90 дней. В доход 2005 года реализация не включалась (т.к. УСН - кассовый метод). Вопросы: - в какой момент включать в реализацию;
- возникает ли обязанность по уплате НДС, если да, то когда и за счет каких источников (если можно, с проводками).

2. Имеется акт выполненных работ и счет фактура за декабрь 2005 года, с НДС, по оказанной услуге. Оплата произведена в январе 2006 года. В расходы 2005 года услуга не включалась.
Вопросы: - можно ли включить в расходы 2006 года и в какой срок;
- можно ли принять к зачету НДС.

3. Организация, находящаяся на ОСНО по договору переуступки права требования приобрела дебиторскую задолженность организации, находящейся на УСН.
Вопрос: какие обязательства возникнут у организации на ОСНО после оплаты дебиторской задолженности покупателями.

Спасибо.

[Cooler]

Чтение ст.346.25 не помогло? Или и не пытались?

[Hel Fai]

Пытались. Вопрос с НДС по-прежнему остается открытым. буду благодарна за более конструктивный ответ.

[Cooler]

Пытались.

"Не верю" Так как не указан даже метод определения выручки при ОСН.

А с НДС все просто, процитирую себя, любимого:

НДС уплачивается не с выручки, а с ОПЕРАЦИЙ РЕАЛИЗАЦИИ.

Для целей главы 21 момент реализации - момент отгрузки. Точка.

Именно поэтому счет-фактура с ИСЧИСЛЕННЫМ НДС выставляется в течение 5 дней с момента ОТГРУЗКИ, несмотря на то, когда планируется получение ОПЛАТЫ и даже когда по договору переходит ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ.

Отгрузка была при УСН? Счет-фактура не была выставлена? Или была, но без НДС? Всё, забудьте об этом налоге (с данной операции, конечно).

Обратная сторона так же проста: если отгрузка была при ОСН, выставлена с/ф с налогом, то при получении денег даже после перехода на УСН надо было заплатить НДС.

[Hel Fai]

Большое Вам человеческое спасибо, очень выручили.