Проверьте, пожалуйста, проводки

[Арина_Б]

Снова я с ТСЖ.
Хоз. операции:
- Перечислили поставщику аванс 300 руб.
- Оплатили комиссию банка за перечисление 100 руб.

Проводки:
1. Начислены взносы товарищей Д 76 К 86 - 400 руб.
2. Товарищи внесли деньги в кассу Д 50 К 76 - 400 руб.
3. Выдали под авансовый отчет сотруднику ТСЖ Д71 К 50 - 400 руб.
4. Утвердили авансовый отчет
Д 60.2 К 71 - 300 руб. - аванс поставщику
Д 86 К 71 - 100 руб. - комиссия банка

И так как акта от поставщика нет, на конец года у нас остается сальдо по К 86.

Правильно?

[zas77]

Снова я с ТСЖ.
Хоз. операции:
- Перечислили поставщику аванс 300 руб.
- Оплатили комиссию банка за перечисление 100 руб.

Проводки:
1. Начислены взносы товарищей Д 76 К 86 - 400 руб.
2. Товарищи внесли деньги в кассу Д 50 К 76 - 400 руб.
3. Выдали под авансовый отчет сотруднику ТСЖ Д71 К 50 - 400 руб.
4. Утвердили авансовый отчет
Д 60.2 К 71 - 300 руб. - аванс поставщику
Д 86 К 71 - 100 руб. - комиссия банка

И так как акта от поставщика нет, на конец года у нас остается сальдо по К 86.

Правильно?

1 и 2. Если используете метод начисления, то - ТАК. Если кассовый метод, то Д50, 51 / К86.
3. Да.
4.1. Да
4.2. Согласен. Но некоторые проводят: Д91.2 / К71. Вопрос спорный.

Всё так, если Вы не используете сч. 96
Только, аванс у Вас за что? Это не связано с предпринимательством?

[Арина_Б]

Только, аванс у Вас за что?

Это услуги, связанные с составлением описания имущества многоквартирного дома.

[zas77]

Это услуги, связанные с составлением описания имущества многоквартирного дома.

Это необходимая часть вашей уставной деятельности. Значит, после спишете на сч.86 (86 / 60).

[Арина_Б]

Всё так, если Вы не используете сч. 96

В УП написано:
Для отражения расходов по уставной деятельности счета производственных затрат не используются.
Начисления и фактические расходы по смете отражаются на счете 96 с возможностью сохранения по данному счету как кредитового, так и дебитового сальдо.

Какие тогда нужно проводки поправить?

+ используется метод начисления.

[zas77]

В УП написано:
Начисления и фактические расходы по смете отражаются на счете 96 с возможностью сохранения по данному счету как кредитового, так и дебитового сальдо.
+ используется метод начисления.

1. Метод начисления - уже описан. 76 / 86; 76 / 50 (или 51, 52)
В К86 - приняты к учёту целевые средства

Далее, проводки с учётом сч.96, который используется для анализа расходов НКО:
86 / 96 - начислен резерв расходов по смете на очередной месяц за счёт цел. поступлений (по смете или расчёту бухгалтерии). Сч. 96 кредитуется ежемесячно на величину предполагаемых расходов согласно смете. Т.е. на сч. 96 образуется резерв предстоящих в наступающем месяце расходов.
В таком случае, и нераспределённая прибыль при предпринимательстве списывается на сч. К96 ( а не на К86).

После этого все проводки проходят черех сч. Д96 (вместо Д86).
Тогда последняя Ваша проводка будет - Д96 / К60.

[TCJ]

86 / 96 - начислен резерв расходов по смете на очередной месяц

zas77, но ведь счета 86 и 96 не корреспондируют. Как быть?

[zas77]

zas77, но ведь счета 86 и 96 не корреспондируют. Как быть?

Какими нормативными источниками Вы пользуетесь?

[Над.К]

Вероятно, инструкцией к плану счетов Там они действительно не корреспондируют.

[zas77]

Вероятно, инструкцией к плану счетов Там они действительно не корреспондируют.

Вероятней всего И это досадно.
Эти инструкции не являются достаточно полными.
И, если посмотреть рекомендации специалистов по НКО, то там можно найти следующие рекомендации:
Если НКО обеспечивает уставную некоммерческую деятельность, финансируемую за счёт целевых поступлений, то для соблюдением сметы расходов целесообразно использовать сч.96 с проводкой в начале месяца = 86 / 96.
Так начисляется резерв расходов по запланированной смете на очередной месяц, т.е.
за счёт целевых поступлений = 86 / 96
или, если за счёт прибыли, то = 84 / 96.
И в течение всего месяца производятся списания расходов со сч. 70, 69, 68, 60, 71 в Д96.
Таким образом осуществляется контроль за соблюдением сметы расходов.

[TCJ]

Так вот вопрос: является ли проводка Д 86 К 96 грубым нарушением ведения бухгалтерского учета?

[Над.К]

zas77, еще раз (не для Вас, с Вами мы уже давно все разногласия знаем ) Я, как и многие в НКО, противник использования 96 счета, как совершенно бессмысленного в данном случае. А ежели у меня десяток мероприятий в месяц, и длятся они 3-10 дней? О каких "началах месяца" может идти речь? Впрочем, чегой-то я опять за старое
Вот про ТСЖ не скажу - тут у меня пробел, впрочем, который я совешенно не стремлюсь восполнить.
TCJ, а Вы вообще знаете что такое "грубое нарушение ведения бухучета"? НК и КоАП почитайте, там все есть. И спите спокойно. Если Вам нужна эта проводка, сделайте ее. Вы видели налогового инспектора, который знает план счетов - я нет. По крайней мере последние пять лет точно.

[zas77]

ежели у меня десяток мероприятий в месяц

А кто Вас заставляет использовать то, что у вас использовать не удобно?
Вы же отлично понимаете, сколько различных О/П форм этих НКО. Спецы выделяют 11 базовых. И к каждому невозможно подойти с одной меркой. Поэтому наши дебаты по этому поводу бессмысленны ибо относятся к разным категориям НКО.