Казалось бы простой вопрос:
что необходимо указывать с строке "5" выдаваемого покупателю счета-фактуры ( К платежно-расчетному документу N _________ от _____________ (5) ) в случае, когда по одной поставке получено два и более авансов?
Министерства на подобный запрос не отвечают вообще. Независимые эксперты (например, господин Скапенкер) считают что необходимо указывать все платежки с датами.
Но, во-первых, авансов может быть великое множество (в своей практиике сталкивался с более чем 10 (!) авансовыми платежами по одной и той же поставке).
А, во-вторых, внимание: официально утвержденный бланк счета-фактуры предусматривает поле лишь для данных об ОДНОЙ платежке. А в свете того что с 2006 года самым "лёгким" для налоговиков основанием для отказа в вычете НДС будет неправильно составленный счет-фактура, можно со 100% уверенностью утверждать, что у моих покупателей при проверке возникнет проблема с вычетом по счету-фактуре, в который будут добавлены "лишние" поля.
Вот что указано в инструкции по заполнению:
в строке 5 - реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура);
Из текста же Налогового кодекса также можно сделать вывод о необходимости указания только ОДНОГО ПРД даже при получении авансовых платежей (множественное число). То есть законодатели думают что второй и последующий аванс приходят без ПРД или по той же платежке что и первый?!?
НК:
ст.169:
5. В счете-фактуре должны быть указаны:
4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
И что мне указывать??
Если же указать одну из платежек то по какому критерию выбрать "самую достойную"?
