Я тоже так считаю. Ведь по старой упрощёнке мы так и делали - принимали в расходы только стоимость реализованного (и оплаченного) товара. А стоимость нереализованного товара переходила на следующий месяц.А в налоговой уже твердо считают, что 268 это то что надо для дальнейшей сумятицы - плати зареализованное и оплаченное.
Из всей дискуссии всетаки не понятно, при приобретении товара сумму НДС пишем вместе с товаром или отдельной строкой.
Например:
Куплена бумага стоимостью 600рублей, в.т.ч. НДС 100рублей.
В расход пришем 600 рулей,
Или расход за бумагу 500 рублей
Следующая строка НДС 100 рублей.
Я в этом тоже ещё не разобралась. 8 апреля иду на семинар, там и попробую выяснить.
НДС - отдельной строкой.
Кира
Кира! Вы это написали, а раньше писали, что НДС нужно включать в стоимость товара. Когда же Вы правы?НДС - отдельной строкой.
Ирчик, простите, если раньше ввела в заблеждение.
После того как впервые поднимался этот вопрос, было уже много дискуссий по этому поводу, в т.ч. и некоторые разъяснения наших ИМНС и на Клерке. Результат этих дискуссий - НДС отдельной строкой.
Кира
Кира, а ещё не подскажете про НДС по товарам. Как же всё-таки включать его в расходы: всю сумму уплаченного за товар НДС или только сумму НДС за реализованный товар?
Перечитала гл.26.2.
Ст.346.16 "Порядок определения расходов"
п.1 При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные хододы на следующие расходы:...
пп.8) суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)...
пп.23) расходы по оплате стоимости товаров,приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп.8 настоящего пункта).
2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21 пункта
1 настоящей статьи, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 268 и 269 настоящего Кодекса.
На основании вышеизложенного:
1. Приход товара Д19 К60 НДС, Д41 К60 Стоимость б/НДС
2. В момент оплаты поставщику: Д20 К19 НДС
3. С реализацие товаров вопрос интересный (уже писали выше). Если читать буквально, то в п.2 ст.346.16 не идет речь о применении положений ст.268 НК при реализации товаров (пп.23). Из этого можно сделать вывод, что стоимость покупных товаров в момент оплаты полностью принимается в расходы и момент реализации не имеет значения. Но в Методических рекомендациях ИМНС положения гл.268 распространены и на товары.
Так что этот вопрос остается открытым.
Кира
Огромное спасибо! Я тоже так думала, но были сомнения. Теперь они рассеялись.
Ирчик Для Вас прикрепила маленький файлик.
Кира
Кира, такой хороший файл! Спасибо огромное!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
