НДс при возврате денег заказчику

[Агата-2]

1) к нам пришли ДС за услуги в т.ч. НДС. НДС со всей суммы заплатили
в бюджет. Мы отгрузили услуг меньше чем пришло денег и теперь хотим
деньгу вернуть. заказчик нам пишет письмо или акт сверки расчетов
делает и мы ему спокойно возвращаем. Он должен нам на сумму возврата
сделать СФ, чтобы мы возместили из бюджета?

2) А если к нам на рс деньга пришла случайно, но плательщика мы
знаем. Мы должны заплатить ндс с аванса?
Мы им возвращаем деньгу. А
они нам должны дать сф, если никакой услуги не было?
Если не должны, то как я верну свой ндс?

Заранее спасибо за ответы.

[Анастасия.]

Вы просто сторнируете счет-фактуру на аванс в книге-покупок
Статья 171. Налоговые вычеты
5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

[Анастасия.]

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
4. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

[Агата-2]

Так вычет возможен только если есть сф. В комментариях к этой статье НК я нашла, что старую сф надо исправить, не выписывая (не получая) новой на корректрующую сумму.
А по п2 - там вообще не было никаких отгрузок, это ошибочно пришедшая сумма с самого начала. Причем пришла она 31/1, я и отослать назад не успела. Надо мне с нее ндс платить?

[Январь]

В первом случае у вас должна была быть счет-фактура на аванс на всю сумму. При отгрузке вы берете к вычету нужную часть, а вторую часть ставите к вычету, когда деньги вернете на основании вот этого:

Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

Во втором случае просто НДС не начисляете, потому как у вас нет реализации, и деньги эти полученные не оплата в счет предстоящих поставок.

[Abra]

Мне тут умные проверяющие втолковывали, что обязательно должен быть расторгнут договор

в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

иначе, грят, налоговые риски. во как.

[miirene]

Если договор был, то приходится его расторгать, но как насчет ситуации, когда оплата производилась пос счету?

[БВБ]

Если договор был, то приходится его расторгать,

А расторгать договор зачем ???