доход с делки РЕПО

[Irzhik]

Всем привет
Подскажите, пожалуйста, как поступить в следующей ситуации:
Сделка РЕПО. 21.09.2005 мы приобрели акции по цене 10 млн. Цена реализации акций 11млн. По условию второй части договора "....покупатель обязуется оплатить сумму сделки в срок не позднее 180 календарных дней с даты подписания договора..."(т.е. не позднее 19.03.2005г.).

Вторая часть сделки прошла 25.01.2006г. (т.е. длительность сделки составила 120 дней)
Соответственно наш доход в виде суммы дисконта, приходящегося на 2005год я расчитываю исходя из предположения, что вторая часть сделки осуществится через 180 дней.
Так как сделка завершилась ранее, должна ли я пересчитать свой дисконтный доход за 2005 год, исходя из данных полученных уже в 2006году? или оставить первоначальные результат за 2005 год и доначислить доход в виде оставшегося дисконта уже в 1 квартале 2006 года?

[Irzhik]

Что-то тишина на форуме .

[МАВ]

Я начисляю исходя из условий сделки, и ничего потом не пересчитываю, нет оснований, я не мог знать 31.12.05 о том, что произойдет 25.01.06.

А вам что вернули деньги досрочно, а проценты (1 млн.р.) заплатили за полный срок?

[Irzhik]

именно так, дисконт выплатили по договору. Как мне объяснили, в договоре сказано, что контрагенты должны выкупить акции не позднее 180 дней, то бишь в любой день с даты подписания договора.

Спасибо за ответ. Мне ( моей организации)действительно не выгодно пересчитывать доход за 2005 год, так как он получится гораздо выше, чем мы расчитывали.

[Денис В.]

хех.. не знаю... не уверен... в отношении НДС бы точно сказал - корректировать... в отношении прибыли рискну сказать то же самое...

Принцип расчета налога один - соответствие налоговому периоду.

По НДС было сказано тут:
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕЗИДИУМА ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 7 июня 2005 г. № 1321/05

[Irzhik]

А может не надо? По НДС я согласна, но прибыль- это несколько другое.

А если серьёзно, ведь год закрыт 31 декабря. Платежи за январь к нему не относятся. Вот если бы я, к примеру, обнаружила сейчас ошибку за 2005 год, то действительно надо было бы корректировать базу 2005 года. А по состоянию на 31 декабря ошибки в начислении дохода не было. Следовательно, корректировка 2005 года (по данным 1 квартала 2006) может обернуться завышением (причем приличное для нас) налогооблагаемой базы за 2005 год и занижением!!! базы за 1 квартал 2006 года.

Что делать? может у кого было что-нибудь подобное? Хотя я склоняюсь к тому, что корректировать 2005 год в моём случае не нужно.

[Денис В.]

Если рискнешь отнести в 2006 год, то составь доп. к договору (январем 2006 г.) о смене условий договора в сторону уменьшения срока, но с тем же дисконтом. По-крайней мере будет чем защищаться.

По НДС я согласна, но прибыль- это несколько другое.

разве?

Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов

1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.

[Irzhik]

срок как таковой уменьшен не был, так как изначально по условию договора акции должны быть выкуплены не позднее, чем через 180 дней после подписания договора. Т.е. контрагенты полноправно перечислили нам деньги за акции раньше. так что допник не поможет.

[МАВ]

Ну я конечно останусь при своем мнении: начислять из условий сделки.
Например, у меня на 31.12.05 на балансе дисконтный вексель, я начислил дисконт на 31.12.05, а через месяц продал его с больше доходностью, чем закладывал при расчете дисконта на 31.12.05. И что мне теперь пересчитывать 2005? Я считаю, что это новая сделка, новые условия сделки, которые возникли в 2006, а значит и доход относится к 2006.
Конечно все это без НПА, а что делать...

[МАВ]

Да, мысль по поводу допника очень разумно, я бы постарался его подписать в качестве подтверждения вышеописанной логики.

[Irzhik]

МАВ, Денис, спасибо. Последую совету по поводу допника.