Подскажите кто-нибудь, пожалуйста, что делать со счетами-фактурами полученными и оплаченными в прошлые периоды, но не взятыми к зачету.
Позже поступили, вовремя не оформили и т.п.
Подскажите кто-нибудь, пожалуйста, что делать со счетами-фактурами полученными и оплаченными в прошлые периоды, но не взятыми к зачету.
Позже поступили, вовремя не оформили и т.п.
Регистрировать текущим периодом и возмещать
Не согласна, если вы не приняли к вычету по той причине, что счета-фактуры вовремя не поступили, то нужно принять к вычету по дате счета-фактуры, а не по его дате поступления. т.е. Вам придется сдавать уточненную декларацию за тот период, когда должен был быть вычет
Очевидное - это то, чего никто не видит, пока кто-нибудь не выразит его наипростейшим способом
А я где-то читала, что можно текущим. Даже письмо минфина вроде по этому поводу было. Попробую поискать.
Входной НДС можно принять к вычету в любое время в течение трех лет со дня оплаты.
Налоговики доначислили НДС, так как фирма использовала вычет по НДС не в том периоде, когда получила право на уменьшение налога. Но суд не поддержал инспекторов, отметив, что организация не нарушила ни одной нормы НК РФ, воспользовавшись вычетом в более поздние периоды (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.12.05 по делу № Ф04-9070/2005 (17921-А27-3))
Бывает так, что документы по услугам приходят позже 20 числа когда отчет по НДС уже сдан.Я всегда если есть возможность начисляю в тот период к которому относятся затраты (прибыль по методу начисления), а сумму НДС к зачету принимаю в следующем.
В том то и проблема, что налоговики пытаются восстать против этого метода, хотя чисто нормативно тоже не вижу большой разницы и было бы удобней делать вычет именно тогда, когда получен документ, но ведь, согласитесь, тогда налогоплательщик при желании может сам полностью перераспределить вычеты, когда ему заблагорассудится для своего удобства. В таком случае я могу манипулировать вычетами, говоря, что получила счета-фактуры позднее, чтобы заплатить в какой то период меньшую сумму НДС. Так что предпочитаю не идти на конфликт с налоговой
Очевидное - это то, чего никто не видит, пока кто-нибудь не выразит его наипростейшим способом
В основном все стараются вычет получить пораньше, не в наших интересах откладывать его на более поздный срок, к тому же налоговикам то какая разница - недоимки то нет по налогу.говоря, что получила счета-фактуры позднее, чтобы заплатить в какой то период меньшую сумму НДС
Вот, нашла:
________
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 июня 2004 г. N 03-03-11/107
Вопрос. Организация отчитывается по НДС ежемесячно. От одного поставщика, находящегося в другом городе, компания получает счета-фактуры на информационные услуги за прошедший месяц после 20-го числа следующего месяца (т.е. после того, как декларация по НДС сдана). При этом счета-фактуры выставляются своевременно, задержка в получении связана с работой почты. Можно ли принять к вычету НДС, указанный в счетах-фактурах, полученных с запозданием, в том месяце, когда они фактически получены? Или надо подавать уточненные декларации за тот месяц, в котором оказаны услуги, указанные в счетах-фактурах?
Ответ. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
На основании статей 171 и 172 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики данного налога имеют право произвести налоговые вычеты на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров, исполнителями работ или услуг и оформленных согласно установленному порядку. При этом обязательными условиями для осуществления налоговых вычетов являются принятие на учет товаров, работ, услуг и оплата соответствующих сумм налога.
Таким образом, право на вычет уплаченных сумм налога на добавленную стоимость возникает у налогоплательщика при совпадении трех вышеперечисленных условий.
В связи с изложенным по оплаченным информационным услугам, счета-фактуры по которым поступили с опозданием, вычет налога на добавленную стоимость производится в том налоговом периоде, в котором фактически получены данные счета-фактуры.
Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
Н.А.КОМОВА
Бывали случаи у моих знакомых ,когда налоговая говорила, что вот когда нужно, вы вычет не сделали и заплатили больше в бюджет, однако в следующем периоде наоборот, недоплатили. Конечно, мнение очень и очень спорное, но...тем не менееСообщение от Кулёма
Очевидное - это то, чего никто не видит, пока кто-нибудь не выразит его наипростейшим способом
Может, тогда можно приложить какие-то конверты почтовые,которые подтверждают, что счета-фактуры поступили позже? И тогда сделать вычет позже
Очевидное - это то, чего никто не видит, пока кто-нибудь не выразит его наипростейшим способом
Если обосновать конвертами, тогда налоговики не придерутся.
А если их лично принесли?Если обосновать конвертами, тогда налоговики не придерутся.
У них вообще фантазия богатая. А арбитражная практика в пользу налогоплательщиков эти фантазии разрушает...Бывали случаи у моих знакомых ,когда налоговая говорила, что вот когда нужно, вы вычет не сделали и заплатили больше в бюджет, однако в следующем периоде наоборот, недоплатили. Конечно, мнение очень и очень спорное, но...тем не менее
если нельзя обосновать поступление счет-фактуры позже, то будет спорная ситуация.( можно трактовать и впользу налогоплательщика и налоговой)
См пост № 5 и № 8. Этого мало?
По моему, на счет конвертов - это полный бред.
И где это в НК написано, что для получения вычето по НДС надо хранить конверты, в которых счета-фактуры прислали?
Да и вообще, мало ли что мне постащики в конвертах могут прислать? Могут и пустой конверт отправить, если попросить.
Полностью согласна с Ваниль
Люди, есть "журнал регистрации полученных счетов-фактур"
вот какой датой он там проходит - в том периоде и должны возмещать.
А счет-фактуру можно гонять до 3 лет между поставщиком и покупателем, напр. из-за неправильного оформления.
Это затраты включаются в том периоде от которого счет-фактура.
А вот еще вопрос тогда. если мне выставили счет-фактуру датой, позднее чем пять дней со дня выставления накладной, может ли это повлиять на вычет?
Очевидное - это то, чего никто не видит, пока кто-нибудь не выразит его наипростейшим способом
В принципе - нет.
По идее проблемы должны возникнуть у поставщика.
Ведь покупатель за поставщика не отвечает.
Скажите, пожалуйста, а чьи это пстановления и, что это за документы?
Основа всякой мудрости есть терпение. Платон
пока не бух, не поняла вопроса.
1. постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.12.05 по делу № Ф04-9070/2005 (17921-А27-3
2. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМОот 23 июня 2004 г. N 03-03-11/107
Я совсем не обратила внимания, что сообщения пронумерованы и это ссылки на номера сообщений.
Спасибо, за разъяснение.
Основа всякой мудрости есть терпение. Платон
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
