Начисление налогов.

[Начинающая]

Столкнулась с проблемой: бывший бухгалтер начислял налоги, которые не успевал проплатить в отчетном периоде в дебет 97-го счета и, соответственно на эту сумму налогооблагаемую базу не уменьшал. Просмотрела всю литературу и не нашла ничего подобного.
Налоги начисляют либо в дебет 91-го, либо 99-го ( я имею ввиду налог на имущество, рекламу, дорожный, местные).
Можно ли на сумму начисленных налогов в итоге уменьшить налогоолагаемую базу по налогу на прибыль, ведь они будут уплачены только в 2003г.? Или в налогооблагаемую базу они не входят?
Буду благодарна за ссылки на Инструкции и т.д.
Спасибо.

[Чубчик]

Вероятно, бывший бухгалтер пытался регулировать размер затрат не формируя сумму расходов своего периода, возможно чтобы не "свалится" в убыток...
В Дт 99

[Чубчик]

В Дт 99 налоги не начисляют, в качестве литературы по этому вопросу рекомендую ФЗ "Об основах налоговой системы"

[Начинающая]

д-т 99 я имею ввиду начисление налога на прибыль. Конечно, это не приводит к уменьшению налогооблагаемой базы - я неточно сформулировала вопрос, а в остальном неясность осталась.
И насчет убытка - хорош тот бухгалтер, который не имеет прибыли :-))

[Svetishe]

А может бывший бухгалтер вел учет кассовым методом?

[Демидова Татьяна]

Бухучет ведем "по отгрузке".
Для кассового существуют налоговый учет и регистр.
В любом случае как бы там ни было, проводки будут такие:
д 26, 44, 91 к 97.

[Начинающая]

Совершенно верно, Svetishe, - бухучет ведется "кассовым методом"
Я не спрашиваю о налоговом учете, я спрашиваю о БУ.
И проводка Д26, 44, 91 к97-го дается в момент оплаты налога?
и только токда уменьшается налогооблагаемая база?.

[Мария]

Начинающая

Исходное сообщение Демидова Татьяна
Бухучет ведем "по отгрузке".

!!! !!! !!! !!! !!! !!!

[mvf]

В любом случае как бы там ни было, проводки будут такие:
д 26, 44, 91 к 97.

Учитвая то, что в ПС корреспонденции 97-68 нет, правильнее будет эту проводку сторнировать, и провести правильно Дт затраты - Кт 68.

[Аноним]

НК гл.25 ст.273 п.3 «Расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере их фактической уплаты налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности и в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность.»

[Начинающая]

спасибо!

[Irina_A]

Бухучет не может вестись кассовым методом. Только по отгрузке, т.е. начисление налогов Дт 26,44,91 Кт 68 не зависимо от момента оплаты. Как в декларации показали начисление, так и проводка должна быть.
А вот при учете для целей налогообложения прибыли "кассовым методом" в составе расходов вы действительно учитываете только сумму налога, внесенного в бюджет. Только вот на проводках в БУ это никак не отразиться.
В любом случае начисление налогов Дт 26,44,91 Кт 68!!!

[Аноним]

Выражение "Как в декларации показали начисление, так и
проводка должна быть." слегка режет слух и логически
эквивалентно "Я пришла за грибами, значит они должны
здесь быть". Обычно по остаткам и\или по оборотам счетов в
готовых регистрах, формируемых на основе проводок,
заполняется форма, а не наоборот. Вот наоборот - в обшем
случае однозначного решения не имеет. В противном случае
возникает вопрос - а зачем тогда регистры после уже
заполненной декларации? Упомянутыйэффект при расчете налога на имущ. возникает, но быстро проходит.

[Демидова Татьяна]

Учитвая то, что в ПС корреспонденции 97-68 нет, правильнее будет эту проводку сторнировать, и провести правильно Дт затраты - Кт 68

ПС имеет рекомендательный характер (так кажется звучит).
Но я соглашусь. Действительно корректнее сторнировать и провести правильно.

[mvf]

Не спорю что ПС не догма, но все-таки, если проводки нет в корреспонденциях, то это уже звоночек. И если не можешь экономически обосновать проводку, то лучше у кого-нибудь спросить. Что в принципе и сделал(а) Начинающая.