исправление ошибок

[bbb]

Будьте любезны, подскажите, пожалуйста.
Ошибка обнаружена в 2004г.,занижена себестоимость. В б/у 31.12.05 делаю пров. на Д 91 эту сумму. Период ошибки-четко 2004г. В н/уч.за 2005г.с суммы ошибки начисляю ПНО,а за 2004г.-уточненка. Отражать ли мне в б/у по 68сч. переплач.налог на прибыль. Д 68 К 99. Если я делаю эту проводку, то по н/учету налог на прибыль за 2005г. будет больше, чем в б/уч., по форме № 2. Права ли я? А может с Д 68 К 99 подождать пока налоговая у себя уточненку проведет, чтобы уж четко знать ситуацию.

[bbb]

Помогите пожалуйста.
Делаю проводки
Д 91 К 70 на сумму затрат, недоначисленных в 2004г.
Д 68 К 99 на сумму излишне начисл.налога на прибыль в 2004г.
Тогда текущий налог на прибыль за 2005г. отличается в бух/уч по ф.2 от налога на прибыль в нал/уч по декларации за 2005г. Это нормально? Если уточненку по прибыли за 2004г.подать, в итоге все будет совпадать.
Д 68 К 99 надо делать???

[Васильева Елена]

Еще раз с начала.
У вас прибыль по бухучету и налоговому учету расходятся на некоторую сумму. ЭТО НОРМАЛЬНО.
Если Вы применяете ПБУ 18, то эти расхождения необходимо отражать в бухучете, если нет- не требуется.

[Васильева Елена]

По поводу Д68К99. Какую проводку еще делать вы собираетесь? Название опреации?

[bbb]

ПБУ 18 применяю. В 2005г.сумма ошибки * 24%= ПНО. Текущий налог на прибыль= Усл.доход+ПНО. Идет налог в декларации за 2005г. и ф №2,но в 2004г. был начислен налог на прибыль больше,а соответственно чистая прибыль меньше. Если сделать 31.12.05-Д 68 К 99 (обратная проводка) восстановлен излишне начисл.налог в 2004г.(как ПНА). Сдавая уточненную деклар.по налогу на прибыль за 2004г. у меня будет отличаться текущий налог на прибыль в декларации и форме№2 за 2004г. (по форме2 больше, чем в деклар.) и тогда соотв-но и в 2005г.будет отличаться ф2 и деклар. (текущий налог по ф2 меньше, чем в деклар.). У меня период сделанной ошибки-четко выявлен- сент.2004г. Может я не права, мозги вскипели.

[Васильева Елена]

Скажите, Вас беспокоит только то, что есть расхождения в БУ с НУ в 2004г.? В БУ исправления не делаются в 2004г. Они делаются в реальном времени. В налоговой декларации -да, делаются в том периоде, когда совершены ошибки. В БУ Вы еще можете вносить изменения в 2005г., пока не сдан годовой отчет.
Проводки у нас в российском БУ сторнируют на всю сумму, а затем делают правильную проводку.

[bbb]

Елена, огромное Вам спасибо за ответы. Меня волнует только расхождение в б/у и н/у. Тогда я вношу исправления в 2005г. по ошибке 2004г.

[Васильева Елена]

Всегда обращайтесь. С удовольствием отвечу.