Авансовые по прибыли в БУ

[ГостьяМ]

Предприятие уплачивает ежемесячно авансовые платежи по налогу на прибыль в размере 1/3 суммы платежа. Например, в БУ ежемесячно:
28.07 Дт 68 Кт 51 1000
28.08 Дт 68 Кт 51 1000
28.09 Дт 68 Кт 51 1000
а в конце квартала:
28.09 Дт 99 Кт 68 3500 Начислен ав. платеж по налогу за 3 кв.
и доплата:
29.09 Дт 68 Кт51 500
А нужно ли начислять каждый месяц авансовые платежи? Т.е. делать проводки:
28.07 Дт 99 Кт 68 1000
28.08 Дт 99 Кт 68 1000
28.09 Дт 99 Кт 68 1000

[Ozzy]

авансовые платежи начислять не нужно.
В конце квартала вы определяете прибыль за квартал, рассчитываете необходимую сумму налога и оформляете ей один раз проводкой
28.09 Дт 99 Кт 68 3500 Начислен ав. платеж по налогу за 3 кв.
Тогда становится явно видна разница между начисленной суммой налога и уплаченными авансами.

[Irina_A]

я всегда начисляю авансы по прибыли. Ведь без начисления трудно проконтролировать оплату налога. А если у вас 50 подразделений, например? Хорошо, если вы бухгалтер в единственном числе и все всегда помните. Да и сводить начисления легче.
начисление авансов за квартал: Дт 99 Кт 68 3 Х 1000=
перечисление: 68 51 3 Х 1000=
сальдо по счету равно 0, но на 99 сумма начисленных авансов 3000=
по итогу квартала сумма налога исчисленная 4500=, т.е. эта сумма должна быть по Дт 99 по итогу квартала и по строке 250 декларации. Далее строка 290 сумма исчисленных авансовых платежей- это как раз Дт 99 Кт 68 сначала года - 3000=. А сумма налога к доплате - строка 370 или 380- разница 1500= Дт 99 Кт 68 по итогу отчетного (налогового) периода.
Эти проводки я делаю, если у меня нет ПБУ 18. С ПБУ я начисления делаю Дт 68.4.2 Кт 68.4.1, при закрытии месяца Дт 99 Кт 68.4.2, а по итогу квартала разница к доплате или уменьшению. При этом счет 68.4.2 закрывается.

[ESM]

Добрый день!
По строке 290 отражаются суммы начисленных авансовых платежей и сумма налога - все из декларации за предыдущий период. А если авансовые платежи были уплачены не полностью? Все равно отражать суммы по декларации или только то, что было реально перечислено с расчетного счета?

Заранее благодарю, ESM