ПБУ 18 как исправить ошибку?

[Аноним]

В 2004 г у нас был убыток допустим 100000, мы должны были пременить ПБУ 18 и сделать проводки
Д 68-К99-24000 РУБ
Д 09-К68-24000 РУБ
но не пременили и проводки не сделали, соответственно ф2 и баланс на 2004 у нас неверный, в остальном БУ И НУ у нас совпадает, в 2005 г. у нас прибыль, мы хотим списать 30 % убытка прошлого года.... как нам исправит эту ситуацию, т. е понятно что ошибки прошлых лет исправляются в текущем периоде, но как исправит непреминение ПБУ 18? И какими штрафами нам грозит эта ошибка? Спасибо.

[Mic1]

т. е понятно что ошибки прошлых лет исправляются в текущем периоде, но как исправит непреминение ПБУ 18?

Вы сами ответили на свой вопрос. Исправляйте 4 кварталом 2005 года. Теоретически ответственность: по ст. 120 НК РФ - штраф. 5000 руб. Однако практики наказания по ПБУ 18/02 еще не было. Спите спокойно.

[Аноним]

А можно чуть чуть поподробней, я никак не могу понять какие проводки я должна сделать в 4 квартале 2005?

[Mic1]

ИМХО, те же проводки...

Д 68-К99-24000 РУБ
Д 09-К68-24000 РУБ

[Аноним]

С этим я вроде разобралась, а куда попадают эти 30% убытка в форме 2 ? т.е. пусть прибыль текущего года 120000 руб получается
стр 140 -120000 руб
стр 180 -28800 руб
чистая прибыль стр 190 - 91200руб
если заполнить форму в 1С автоматом ставится строка 141 - ( остаток отложеннго актива, пусть весь актив у нас был 24000) - 16800 руб
стр 150 - (-16800) руб
т.е получается что чистая прибыль в декларации по налогу на прибыль не равна чистой прибыли в ф 2?( т.е если посчитать чистую прибыль в декларации то получается 120000 руб-30000 руб( 30% убытка прошлого года)- налог на прибыль 28800 руб = 62000 руб чистая прибыль. Так и должно быть или я совсем уже запуталась....?

[Mic1]

строка 140. 120000 руб.
строка 141 16800 руб. (Это разница м/у оборотами Дт09К68 и Д68 К09)
строка 150 45600 руб. (Это по идее н/н прибыль по декларации, но в Вашем случае нет, т.к. имеют место исправительные проводки)
строка 190 120000+16800-45600=91200 (чистая прибыль).

Проверка:
Строка 140 Кт99 120000
строка 141 Дт09 К68 24000
Дт68 К09 7200
строка 150 Дт99 К68 120000*0,24=28800 условный налог на прибыль
Дт09 Кт68 24000
Дт68 Кт09 7200
Текущий налог на прибыль=28800+24000-7200=45600
строка 190 сверните обороты по сч.99 =120000-28800=91200

Если бы у Вас все было без исправительных проводок, то
стр.140 120000
стр.141 -7200
стр 150 21600
стр 190 91200 (120000-7200-21600)

т.е получается что чистая прибыль в декларации по налогу на прибыль не равна чистой прибыли в ф 2?( т.е если посчитать чистую прибыль в декларации то получается 120000 руб-30000 руб( 30% убытка прошлого года)- налог на прибыль 28800 руб = 62000 руб чистая прибыль. Так и должно быть или я совсем уже запуталась....?

В данном случае Вы путаете валенки с коровами.

[Аноним]

Спасибо огромнейшее, я уже разобралась. ))