НДС. разъясните статью НК

[Аноним]

Что-то я запутался! Объясните мне, пожилуйста, если выручка за январь ( без НДС) составила 24 тыс.руб., а за первую половину февраля 2800 тыс.руб., то я декларацию должен ежемесячно начать сдавать?
НК ст.174
6. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнении, в том числе для собственных нужд, работ, оказании, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Так какая выручка должна быть в квартале, чтобы я мог сдавать декларацию раз в квартал? не больше 2000 тыс.руб или не больше 6000 тыс.руб?

[Анастасия.]

с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей.
не больше 2-х миллионов в месяц

[Аноним]

так значит мне надо сдавать декларацию за январь?
ведь в феврале у меня уже выручка почти 3 млн.руб.......

[Анастасия.]

Я думаю что да (сдавайте вместе с февральской), хотя тут недавно обсуждалась тема на счет 2-х миллионов в месяц или шести в квартал, мое мнение 2 миллиона в месяц.

[Аноним]

Спасибо!

[Панта]

Я думаю что да (сдавайте вместе с февральской)

аналогично считаю

[Аноним]

Кто сталкивался со статьей 145. а особенно с п.5? Помогите разобраться!

[Аноним]

С этими изменениями, совсем запуталась...............!
подскажите надо ли начислять НДС на авансы полученные..........????

[Andyko]

надо ли начислять НДС

надо надо

[Аноним]

Предприятием получено право по ст.145 на освобождение от НДС.
В одном м-це реализация составила 1 500 000= без НДС (по отгрузке),
а оплата получена 900 000= без НДС (освобождение).
В п.5 ст145 установлено, что при превышении размера выручки свыше
1 000 000 предприятие теряет право на освобождение, но не разъяснено какую реализацию иметь ввиду (по отгрузке или для целей налогообложения НДС).
Если учитывать реализацию по отгрузке "зашкалившую" на допустимый предел,то на ее надо еще начислить НДС. Если учитывать полученную оплату, которая не является налогооблагаемой базой для НДС (освобождение),то получается, что предприятие не теряет освобождения.
КАК БЫТЬ ? ЧТО ЖЕ считать реализацией? Надо ли в этом месяце переходить на "общий режим" по НДС?

[Анастасия.]

5. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение.
2. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

[Аноним]

Спасибо! Читать НК и методические рекомендации к нему мы умееи.
Как быть в нашей ситуации? (кстати в п.5 ст.145 превышение 1 000 000)

[Анастасия.]

В статье 145 п.5 пишится за каждые три последовательных календарных месяца, а вы пишите про один месяц.

[Аноним]

Да у нас превышение уже за 1 месяц

[Irina_A]

1. Каждый месяц смотрите сумму выручки за три предыдущих месяца. Если эта сумма будет менее 2 млн., то продолжаете в текущем месяце пользоваться льготой. До следующего месяца. Этот месяц кончится, снова берете последние 3 месяца и т.д. Если в каком-то периоде получилось превышение, то льгота заканчивает свое действие до окончания срока, на который она была дана.
2. Выручку берете по отгрузке (с этого года) или по оплате за прошлые периоды, если у вас учетная политика была по оплате.

Пример:
учетная политика по оплате в 2005 году. Для расчета берете сумму оплаченную покупателями.
выручка август 2005 г. 500000=
сентябрь 200000=
октябрь 200000=
итого за 3 месяца 900000= - менее миллиона (по прошлым ограничениям), значит в ноябре пользутесь освобождением
выручка ноябрь 700000= итого за 3 месяца 1100000= - более 1 млн. - в декабре освобождение уже не действует.

С января 2006 вы снова оформили освобождение, теперь выручка считается отгруженная и сумма ограничения 2 млн.
Продолжим пример:
октябрь 2005 отгружено на 500000=
ноябрь на 800000=
декабрь на 650000= итого за 3 месяца 1950000= менее 2 млн., значит льгота есть и т.д.

[Аноним]

Спасибо, что отозвались.
Считать нарастающим итогом умеем и тут все было понятно.
Не понятно другое, какую выручку считать отгруженную или оплаченную
в целях обложения НДС.

[Аноним]

Уточню.
В НК понятие выручки (реализации) есть в 25 главе и в 21 главе.
Для прибыли момент определения реализации фиксируется в учетной политике (отгрузка или оплата) и момент определения реализации но уже
налогооблагаемой для НДС тоже фиксируется в учетной политике (по
отгрузке и по оплате до 2005г.). У нас эти моменты не совпадают: для прибыли - по отгрузке, для НДС - по оплате.
В декларации по НДСв разделе 2.1.показываем реализацию налогооблагаемую, а не налоговую базу для НДС.
Вот и запутались, что считать выручкой при превышении :отгрузку, которая превысила за 1 месяц установленный лимит для трех месяцев
или оплату которая меньше и в данном периоде не является налогооблагаемой, т.к. освобождение.

[Анастасия.]

В декларации по НДС вы должны указывать налоговую базу для ндс, а потом вам нужно было (если вы выполнили пункт 5 статьи 145 написать письмо в налоговую и получить разрешение на освобождение от НДС), помоему так

[Аноним]

Если мы будем заполнять декларацию, то оплаченная реализация
меньше 1 000 000 (в нашем случае 900 000) надо ли тогда ее заполнять?
А отгруженная реализация превысила лимит. ????

[Анастасия.]

Вы должны для начала выполнить все условия по 145 статьи.
1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
4. Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.

[Аноним]

Все это мы прошли: в 2004 получили освобождение, в 2005 году
получили продление. но в феврале м-це 2005г. возникла наша проблема
которую не можем выяснить до сих пор.

[софи]

уточните Вы про какой период речь ведете - февраль 2005? или всеже 2006 г.

[Irina_A]

В декларации по НДСв разделе 2.1.показываем реализацию налогооблагаемую, а не налоговую базу для НДС.
Вот и запутались, что считать выручкой при превышении :отгрузку, которая превысила за 1 месяц установленный лимит для трех месяцев
или оплату которая меньше и в данном периоде не является налогооблагаемой, т.к. освобождение.

вы по-моему сами все запутали. Принимаете учетную политику для НДС по оплате, а в декларации ставите выручку по отгрузке. Это как? Раз по отплате, значит объем реализации и считаете по оплате и для целей подтверждения освобождения по ст.145 и принимаете выручку по оплате!