В Управление ФНС России по г. Москве прошел брифинг.

[Смит.]

Управлением Федеральной налоговой службы (УФНС) по городу Москве совместно с ФНС России разработан регламент действий налоговых органов, который позволит пресекать создание и функционирование фирм-однодневок, сообщила на брифинге в пятницу зам.руководителя УФНС Галина Суворова.
По ее словам, в настоящее время порядка 600 тыс. организаций, зарегистрированных в Москве, не отчитываются перед налоговыми органами либо представляют "нулевую" отчетность. Многие из них не имеют реального места нахождения и не находятся по адресам, указанным при создании фирмы.
Г.Суворова отметила, что деятельность таких фирм, как правило, направлена на сокрытие налогов, мошенничество при возмещении НДС, незаконный оборот лицензируемой продукции.
В связи с этим и создан специальный регламент действий. "В нем нет новых норм права, он основан на существующих законах", - подчеркнула Г.Суворова.
В соответствии с этим документом налоговые органы Москвы будут передавать в управление ЦБ РФ по Москве сведения о фирмах, которые отвечают признакам фирм-однодневок, об адресах массовой регистрации. Управление ЦБ РФ по Москве будет направлять эту информацию в московские банки, которые на основании закона о противодействии отмыванию доходов не смогут открывать таким фирмам счета.
"При таком тесном взаимодействии с кредитными учреждениями нам удастся определенное количество фирм-однодневок исключить", - уверена Г.Суворова. "Если впоследствии в ходе контрольной работы будет выявлено, что все-таки в банках открыты счета фирмам-однодневкам, о факте нарушения будет сообщаться в Росфинмониторинг для принятия серьезных мер воздействия на банки", - добавила она.
Кроме того, налоговые органы будут тщательно проверять документы, представленные при создании фирмы, а также указанные в них сведения. В частности, будет проверяться подлинность нотариального удостоверения представленных документов. "За последние три месяца было выявлено около трехсот поддельных подписей нотариусов", - пояснила Г.Суворова.
По ее словам, в московской инспекции N 46, которая занимается регистрацией всех столичных фирм, есть база данных нотариусов. "Она позволит устанавливать подлинность печатей и подписей нотариусов", - сказала зам.руководителя УФНС.
Кроме того, при регистрации фирмы будет задействована база данных адресов массовой регистрации, а также база данных утерянных и недействительных паспортов.
Г.Суворова особо отметила, что разработанный регламент действий не нанесет ущерба добросовестным налогоплательщикам.
Она также напомнила, что в законодательство о госрегистрации юридических лиц внесены изменения, согласно которым налоговые органы имеют право исключать из реестра юрлиц организации, не ведущие в течение определенного времени финансово-хозяйственную деятельность и не осуществляющие операции по банковским счетам.
"Мы намерены в 2006 году около 200 тыс. таких организаций исключить из госреестра", - сказала замруководителя УФНС.

ИНТЕРФАКС-АФИ Москва. 10 февраля.

http://www.mosnalog.ru/news/news.asp...s&newsId=13755

[Смит.]

Статья подготовлена сотрудниками Управления государственной регистрации и учета юридических и физических лиц ФНС России. Руководитель - С. С. Дуканов.
4 июля 2005 года вступил в силу Федеральный закон от 02.07.2005 № 83-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и в статью 49 Гражданского кодекса Российской Федерации» (далее - Закон № 83-ФЗ), предусматривающий процедуру внесудебного исключения юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц («административного закрытия» юридического лица). Принятие указанного Закона было вызвано необходимостью решения проблемы закрытия организаций, не осуществляющих какой-либо деятельности, не имеющих имущества, органов управления, работников. По данным налоговых органов, по состоянию на начало 2003 года в Российской Федерации существовало более 1 млн. недействующих юридических лиц, которые не исполнили обязанность по представлению в регистрирующие органы необходимых сведений в соответствии со статьей 26 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Указанное количество недействующих юридических лиц постоянно увеличивается, поскольку из примерно 280 тысяч ежегодно регистрируемых в России юридических лиц около 30 - 40 тысяч организаций (11 - 14%) не начинают осуществлять предпринимательской деятельности, то есть фактически являются недействующими.
Вместе с тем, судебная практика принятия решений о ликвидации недействующих юридических лиц, инициированной регистрирующими (налоговыми) органами, свидетельствует о неисполнении указанных решений ввиду отсутствия сведений о местонахождении учредителей таких организаций и, соответственно, непроведении процедуры ликвидации.
Кроме того, учитывая количество недействующих организаций, прекращение их правоспособности в судебном порядке могло бы занять не менее 15 лет и требовало бы выделения значительных бюджетных средств.
Принятие Закона № 83-ФЗ, предусматривающего изменение пункта 3 статьи 49 ГК РФ в части установления возможности прекращения правоспособности юридического лица иными, чем реорганизация и ликвидация, способами, позволяет за короткий период и с минимальными затратами исключить недействующие организации из Единого государственного реестра юридических лиц на основании решения регистрирующих (налоговых) органов, предоставив необходимые гарантии защиты прав и интересов таких юридических лиц, учредителей (участников), кредиторов и иных заинтересованных лиц. Следует отметить, что аналогичный внесудебный порядок прекращения деятельности юридических лиц существует в Швеции и Великобритании.
Законом № 83-ФЗ определены признаки недействующих юридических лиц:
1) непредставление в течение последних двенадцати месяцев документов,
отчетности, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;
2) отсутствие в течение последних двенадцати месяцев операций хотя бы
по одному банковскому счету.
«Административное закрытие» юридических лиц
При наличии у юридического лица указанных признаков регистрирующий (налоговый) орган вправе принять решение о предстоящем исключении юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц.
Указанное решение в трехдневный срок подлежит обязательному опубликованию в журнале «Вестник государственной регистрации» — органе печати, в котором публикуются сведения о государственной регистрации юридических лиц. Требование о публикации решений имеет целью известить кредиторов юридического лица, иных заинтересованных лиц о предстоящем прекращении правоспособности их контрагента. В случае, если в течение трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении недействующего юридического лица кредиторами указанной организации, иными заинтересованными лицами будет представлено соответствующее заявление, регистрирующий орган прекратит дальнейшее осуществление процедуры «административного закрытия». В целях устранения незаконных препятствий к исключению юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц заявление кредиторов, иных лиц должно быть обосновано.
При непоступлении в регистрирующий орган соответствующих заявлений регистрирующий орган по истечении трех месяцев, но не позднее четырех месяцев с даты публикации решения о предстоящем исключении, вносит в Единый государственный реестр юридических лиц запись об исключении недействующего лица. С указанного момента правоспособность юридического лица прекращается. Внесение данной записи является основанием для снятия недействующего лица с учета в налоговом органе.
Следует отметить, что, в целях обеспечения законности принимаемых регистрирующими (налоговыми) органами решений, законодателем установлена процедура последующего судебного контроля. Так, Законом № 83-ФЗ предусмотрена возможность обжалования исключения недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц в течение одного года с момента, когда юридическое лицо, его кредиторы, иные заинтересованные лица узнали о нарушении своих прав.
В настоящее время регистрирующие (налоговые) органы приступили к осуществлению функций по «административному закрытию» юридических лиц.



Пример 1
В целях внедрения положений, установленных Законом № 83-ФЗ, в рамках пилотного проекта Инспекцией ФНС России по г. Мытищи Московской области осуществляется процедура внесудебного исключения юридических лиц из государственного реестра. 19 августа 2005 года указанным регистрирующим органом принято 107 решений о предстоящем исключении недействующих юридических лиц. Список данных организаций опубликован 24 августа 2005 года в журнале «Вестник государственной регистрации» (№ 31).
Остальными регистрирующими (налоговыми) органами проводится подготовительная работа, то есть определяется перечень юридических лиц, обладающих признаками недействующих организаций. Осуществление функций по внесудебному исключению недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц всеми регистрирующими (налоговыми) органами планируется начать в ноябре 2005 - январе 2006 года.
Надо отметить, что новым в деятельности регистрирующих (налоговых) органов в 2005 году стало не только «административное закрытие» юридических лиц, но и инициирование дисквалификации должностных лиц организаций, нарушивших законодательство о государственной регистрации.


Применение дисквалификации за нарушение законодательства о государственной регистрации
Как известно, заявительный порядок государственной регистрации юридических лиц характеризуется не только исчерпывающим перечнем формальных оснований для отказа в государственной регистрации, но и возможностью последующего привлечения юридических лиц, предоставивших недостоверные сведения для включения в государственный реестр, к ответственности.
В частности, должностное лицо организации, представившей заведомо ложные сведения в регистрирующий (налоговый) орган, подлежит дисквалификации по решению суда в соответствии с частью 4 статьи 14.25 КоАП РФ.
Согласно статье 3.11 КоАП РФ дисквалификация заключается в лишении физического лица права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом, а также осуществлять управление юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Административное наказание в виде дисквалификации назначается судьей на срок от шести месяцев до трех лет.
Административное наказание в виде дисквалификации пока не получило широкого применения. Анализ судебной практики показывает, что на сегодняшний день дисквалификации подвергались руководители организаций в основном за нарушение законодательства о труде. Однако в августе 2005 года регистрирующими (налоговыми) органами г. Москвы, Ростовской области было положено начало применения дисквалификации руководителей юридических лиц в качестве санкции за нарушение законодательства о государственной регистрации.
Пример 2
Регистрирующим органом г. Москвы возбуждено административное производство в порядке части 4 статьи 14.25 КоАПРФ в отношении гр-на Сафронова. В течение 2005 года гр-н Сафронов, как должностное лицо различных юридических лиц, неоднократно привлекался регистрирующим органом г. Москвы к административной ответственности в порядке части 3 статьи 14.25 КоАПРФ за предоставление недостоверных сведений об адресе места нахождения юридического лица. В июле 2005 года в отношении гр-на Сафронова МИ ФНС России № 46 был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 4 статьи 14.25 КоАПРФ. В начале августа 2005 года мировым судьей г. Москвы рассмотрены материалы дела об административном правонарушении, предусмотренном частью 4 статьи 14.25 КоАП РФ, и вынесено постановление о дисквалификации г-на Сафронова на два года.


Пример 3
Вопрос о дисквалификации должностного лица за нарушение законодательства о государственной регистрации также был решен положительно мировым судьей Ростовской области. К административному наказанию в виде дисквалификации был привлечен гр-н Лазарев, руководитель юридического лица, представивший в регистрирующий орган заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, содержащие недостоверные сведения. В августе 2005 года мировым судьей был рассмотрен материал об административном правонарушении, предусмотренном частью 4 статьи 14.25 КоАП РФ, и вынесено постановление о дисквалификации гр-на Лазарева на один год.
Важно отметить, что работа по реализации положений ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ проведена указанными регистрирующими органами впервые в Российской Федерации и положила начало наработке правоприменительной практики в пользу регистрирующих органов.
На основании имеющихся в регистрирующих (налоговых) органах сведений о дисквалификации должностных лиц организаций в Единый государственный реестр юридических лиц осуществляется внесение записи о том, что единоличный постоянно действующий исполнительный орган юридического лица дисквалифицирован. При наличии в регистрирующих (налоговых) органах сведений о дисквалификации должностного лица организации за совершение иных, чем предусмотрено ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ, правонарушений, также осуществляется внесение соответствующих записей в Единый государственный реестр юридических лиц. В выписке из государственного реестра будут содержаться не только сведения об указанном факте, но и о дате вынесения соответствующего постановления суда, сроке дисквалификации должностного лица. Надо отметить, что запись о дисквалификации должностного лица будет вноситься не только в сведения ЕГРЮЛ, касающиеся юридического лица, в отношении которого были представлены заведомо ложные сведения, но и в сведения всех юридических лиц, в которых дисквалифицированное лицо осуществляет организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции. Кроме того, при поступлении в регистрирующий (налоговый) орган документов для государственной регистрации, в случае указания в них в качестве единоличного постоянно действующего исполнительного органа юридического лица дисквалифицированных лиц, регистрирующий (налоговый) орган принимает решение об отказе в государственной регистрации.

[Смит.]

Общее число действующих кредитных организаций в России за январь 2006 года сократилось на 6 - с 1253 на 1 января до 1247 на 1 февраля. Из всех действующих кредитных организаций на 1 февраля 1199 являются банками (на 1 января - 1205) и 48 - небанковскими кредитными организациями. Об этом свидетельствует опубликованная в среду информация Центрального банка России. Общее количество филиалов действующих российских кредитных организаций за январь 2006 г увеличилось на 2 - с 3295 до 3297.

Количество филиалов Сбербанка России, включенных в книгу государственной регистрации кредитных организаций, не изменилось и составляло 1009. Кроме того, по-прежнему работали 3 филиала российских банков за рубежом. Всего Банком России или на основании его решения уполномоченным регистрирующим органом по состоянию на 1 февраля 2006 года были зарегистрированы 1404 кредитных организации, в то время как на 1 января 2006 года - 1409. Из общего числа кредитных организаций, зарегистрированных на 1 февраля, 1351 являлись банками и 53 - небанковскими кредитными организациями, передает ПРАЙМ-ТАСС.

http://www.vz.ru/news/2006/2/15/22612.html

[WedunTs]

Колонка Смита., "Ужосы на клерк.ру"

[Крошечка]

............................
Законом № 83-ФЗ определены признаки недействующих юридических лиц:
1) непредставление в течение последних двенадцати месяцев документов,
отчетности, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;
2) отсутствие в течение последних двенадцати месяцев операций хотя бы
по одному банковскому счету.
......................................
.........регистрирующий орган ............... вносит в Единый государственный реестр юридических лиц запись об исключении недействующего лица. С указанного момента правоспособность юридического лица прекращается. Внесение данной записи является основанием для снятия недействующего лица с учета в налоговом органе

Простите, я правильно поняла?
Фирма-помойка с номинальными органами некоторое кремя работает "по черному", потом в ней либо меняются либо нет учретители и ЕИО, либо не меняются. Документы же вполне можно выбросить в мусорное ведро, потому что с ликвидацией не имеет смысла париться - всё равно надоговая через год исключит помойку из реестра.
Так что ли?

[Смит.]

"Ужосы на клерк.ру"

После прочтения всех этих творений действительно можно ужаснуться

[amd]

возможностью последующего привлечения юридических лиц, предоставивших недостоверные сведения для включения в государственный реестр, к ответственности

Уровень компетентности сотрудников ФНС Что юрик, что физик, один черт. Про лириков видать забыли, а ведь и они отвечать должны. Пусть все отвечают.