НДС и 145 ст.

[Любознательная]

С 01.01.06 получили освобождение по 145 ст. Теперь вопрос: надо восстановить НДС. Я так понимаю, что за 4 квартал 2005 г. И что это значит?
1. Отсторнировать абсолютно все записи книги покупок (были получены услуги, куплены товары, материалы, ОС), начиная с 01.10.05 по 31.12.05 и эту сумму поставить в строку 370 декларации?
2. Сделать ОСВ за 4 квартал, посмотреть, какие остатки есть: 01 (-02), 41, 10, 08, взять эти суммы, умножить на 18% и полученную сумму поставить в 370 стр.?

Подскажите, как правильно. И еще: если сумма по строке 370 гораздо больше, чем по стр. 310 -- это значит, что стр. 300 -стр. 310 + стр. 370?! И это все к уплате в бюджет?!

[Anton]

надо восстановить НДС

Почему надо? И кому надо? Если освобождение с 01.01.06, то зачем восстанавливать НДС в 2005?

[Любознательная]

ст. 145 п. 8 по НК за 2005 г.

[Anton]

можно текст в студию? на консультанте перезагрузка.

[Любознательная]

суммы налога, принятые налогплательщиком к вычету в соответствие со статьями 171 и 172 настоящего Кодекса до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов.

[Anton]

были получены услуги, куплены товары, материалы, ОС

Вы их все не успели использовать? Или какую-то часть?
Какую часть услуг, например, Вы не успели использовать? А ОС?

Материалы и товары - в какой части?

[Любознательная]

Услуги принимались сразу, по мере поступления. т.е. остатков счет. 26 не имеет. Есть остатки на 01.01.06 по счетам: 01, 08, 10, 41.

[Anton]

Услуги принимались сразу, по мере поступления. т.е. остатков счет. 26 не имеет. Есть остатки на 01.01.06 по счетам: 01, 08, 10, 41.

Любознательная, в части услуг Вы уже сами ответили на свой вопрос.
Как насчет ОС, почему не ввели в эксплуатацию в 2005?
Материалы и товары, почему не использовали?

[Любознательная]

Потому, что это мед.оборудование (ОС), введено в экспл. в январе-феврале этого года.
Материалы--это: ветпрепараты, мединструменты, корма и аксессуары для животных, содержащися в стационаре.
Товары (корма д/собак и кошек) в декабре только закупались, продаваться стали с 2006 г.

[Anton]

Потому, что это мед.оборудование (ОС), введено в экспл. в январе-феврале этого года.
Материалы--это: ветпрепараты, мединструменты, корма и аксессуары для животных, содержащися в стационаре.
Товары (корма д/собак и кошек) в декабре только закупались, продаваться стали с 2006 г.

У Вас ветеринарная помощь? А она под ЕНВД в Вашем регионе не попадает случаем? Если попадает, то с какого числа?

Если ЕНВД в прошлом году не было, то восстанавливаете НДС на:
1) 31.12.05 и подаете уточненку по НДС за 4 кв. 2005,
2) 01.01.06 и подаете декларацию по НДС за 1 кв. 2006.

НДС включаете в стоимость ОС, материалов, товаров.
Хотя, мед.оборудование может можно еще прошлым годом ввести?

Да, чуть не забыл, а товары в розницу продаете? Так есть у Вас ЕНВД?

[Любознательная]

Мы в Москве. Да, товары в розницу. Мы не на ЕНВД.

[Cooler]

Естественно, восстанавливаете НДС только с остатков. Потому что все, что на момент освобождения было израсходовано - тем самым использовано в деятельности, облагаемой НДС и восстановлению не подлежит.