А если...

[Ilya_5432]

...дивиденды за 2005 год выплачивались в 2006 (по январскому решению собрания учредителей ООО), то надо ли на получившего доход в 2006 г. человека сдавать Ф2НДФЛ за 2005 ?

[ЛО]

А как это у вас получиться?

[Ilya_5432]

А как это у вас получиться?

Да, согласен, звучит странно: доход в 2006, а заполнять за 2005, вот так и получится.
Просто хочу уточнить этот момент.

[ЛО]

Статья 223. Дата фактического получения дохода

1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
2) передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Вы по аналогии с заработной платой хотите в последний день года признать датой получения доход в виде дивидендов?

[Ilya_5432]

Да, касательно зарплаты и отпускных, согласно ст.223 п.2 известно, что

2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Вы по аналогии с заработной платой хотите в последний день года признать датой получения доход в виде дивидендов?

Я не думаю, что правильно проводить аналогию между дивидендами и з.п. (у них даже коды дохода различаются: 2000 - з.п. и 1010 - дивиденды), скорее всего, в случае дивидендов за 2005 год (которые было решено выплатить в 2006 году, и в 2006 же году произвелась выплата), Ф2 НДФЛ на получившего доход уже надо будет подавать в 2007 году.

Просто хочу узнать, как складывается практика в таких случаях. А вдруг я не прав.

[Ilya_5432]

Ну подскажите кто-нибудь еще...

[БУ-ША]

у них даже коды дохода различаются: 2000 - з.п. и 1010 - дивиденды

Ф2 НДФЛ на получившего доход уже надо будет подавать в 2007 году.

как складывается практика в таких случаях.

В 2008 году увидим практику по 2007 году! Не так разве? Рискните - попрактикуйтесь, не пожалеете!

Вы по аналогии с заработной платой хотите в последний день года признать датой получения доход в виде дивидендов?

Ну хочется человеку, ЛО! Пущай!

[Ilya_5432]

БУ-ША, воспринимаю ваше сообщение как руководство к действию. Практику буду формировать в 2007 году (сдавать Ф2НДФЛ в следующем году).

[Аноним]

Если двиденды начислены по итогам 9 мес ,например 20.12.05 и сумма налога по ндфл равна ноль,исчеслена согласна ст.275 нк. Перечислены дивиденды учредителю в 2006 году. То в справках о доходах ндфл в какай год должны попасть дивиденды в 2005 или 2006. Согласно ст.210НК
"При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло," Тогда получается, что начисленные дивиденды на 20.12.05 по итогам 9 месяцев это и есть право учредителя на доход,которым он может распоряжаться.Следовательно этот доход надо показать в 2-НДФЛ по 2005 году. Поправьте, если я не права. Алиса

[БУ-ША]

сумма налога по ндфл равна ноль

Почему такая халявная ставка?Если дивиденды выплачены в 2005г. - отчитывайтесь - в 2005г. Выплачены в 2006г. - учитывайте в 2006г. Копроме?

[Аноним]

Ставка халявная потому,что сумма налога, подлежащая удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, исчисляется (обществом) исходя из общей суммы налога, исчисленной в порядке, установленном п.3 ст.275 НК. Сумма налога определяется как произведение ставки налога, установленной 9% (пп.1 п. 3 ст. 284 НК ), и разницы между суммой дивидендов ,подлежащих распределению участнику в 2005 года, уменьшенной на сумму дивидендов, полученных самим налоговым агентом за 2 года(дивиденды ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов)
Получается 9%*(100000-110000)=0
По поводу выплаты понятно, но только учредитель желает ,чтобы то что распределили в 2005 по итогам 9мес и попало ему в доход 2005.

Алиса

[ЛО]

"В огороде - бузина, а в Киеве - дядька".

[БУ-ША]

НичО не понимаю!

[Аноним]

ООО(налоговый агет по НДФЛ)
вид деятельности ООО- непрофес. участник (покупка продажа акций для себя)
для ООО один доходов, доходы полученные:- от участия в уставных капиталах других организаций -это дивиденды,в НУ ООО это внер доход при условии,что дивиденды полученны (уменьшенной на сумму дивидендов, полученных самим налоговым агентом за 2 года) в моем примере это 110000руб(налог удержан источником выплаты). В БУ это прочие доходы от участия в других организациях . На внеочередном собраниее ООО по итогам 9мес 2005г,принято решение распределить чистую прибыль 100000руб(т.е. дивиденды ст.43НК) единственному участнику и выплатить их в течение 60 дней.
1.Д84 К70(так учредитель является работником ООО) начислены дивиденды 100000руб
2.ООО (налоговый агент) удерживаем НДФЛ ставка 9%,
9%* (100000-110000)=9%*-10000 =0 обязанность у источника выплаты дивидендов ООО по уплате налога на доходы физических лиц не возникнет.

[ЛО]

А почему вы для расчета НДФЛ отнимаете 110000? Если вы распределяете чистую прибыль в размере 100000, но Удерживаете с них 9% и перечисляете (выдаете) - 91000.

[Аноним]

Статья 214.Сумма налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налог) в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, определяется с учетом следующих положений: 2) если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 224 настоящего Кодекса с 2005 9%), в порядке, предусмотренном статьей 275 настоящего Кодекса.
Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
п2. Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога, установленной подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса, и разницы между суммой дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками)(100000руб распределяем участнику) в текущем налоговом периоде, уменьшенной на суммы дивидендов, подлежащих выплате налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных самим налоговым агентом (итого 110000руб) в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде, если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов. В случае, если полученная разница отрицательна, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.
Алиса

[Аноним]

Расчет верный,обязанность у источника выплаты дивидендов ООО по уплате налога на доходы физических лиц не возникнет. Меня больше волнует , что выплачены дивиденды участнику ООО в 2006, сведения об этом доходе попадут ф 2-НДФЛ за 2005 год. Для ООО,какие последствия могут быть. Алиса