Последствия работы с однодневками

[Neutral]

Неприятная ситуация. Фирма, куда я попал выполняет строительно-монтажные работы (есть лицензия). Вся выручка, полученная от клиентов переводилась на счета фирм, оказывающих услуги по обналичке. Сметы чуть корректировались в меньшую сторону - как будто привлекли субподрядчика (без лицензии), который все и сделал почти за ту же сумму. И так несколько лет. Налог на прибыль не платился совсем, НДС чуть-чуть, для приличия. Как лучше "похоронить" эти несколько лет, сведя к минимуму вероятность проверки со стороны фискалов. И какие могут быть налоговые или даже уголовные последствия если дело дойдет до проверки?

[B@lex]

И какие могут быть налоговые или даже уголовные последствия если дело дойдет до проверки?

Если фирмы без строительных лицензий осуществляли субподряд, то в Вашем случае как минимум занижение налогооблагаемой базы по НДС на сумму НДС, уплаченным субподрядчикам и НП на суммы расходов. Как следствие: доначисление и уплата сумм за указанный период + пени + штрафы.

[DIR]

А "несколько лет" - это больше двух, да? Сколько лет у вас не было проверок?

[Neutral]

Четыре года. Проверки - только камеральные были.

[Ju-Ju]

Риск отказа в возмещении НДС!
Действующим налоговым законодательством право на возмещение уплаченного контрагенту НДС не поставлено в зависимость от уплаты данного налога контрагентами в бюджет, а равно в зависимость от представления последними в налоговый орган бухгалтерской и налоговой отчетности.
Так, согласно Определению Конституционного суда РФ от 16.10.2003 № 329-О налогоплательщик не несет ответственности за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. Отсутствие каких-либо неблагоприятных последствий для налогоплательщика в случае неуплаты контрагентами налога в бюджет подтверждается также Постановлениями ФАС Поволжского округа от 08.01.2004 № А55-4336/03-37, Восточно-Сибирского округа от 13.09.2005 № А19-9207/05-44-Ф02-4452/05-С1, Западно-Сибирского округа от 19.10.2005 № Ф04-7387/2005(15964-А70-18).
Вместе с тем, основанием для вывода о неправомерности возмещения может служить недобросовестность налогоплательщика в отношениях с контрагентами. Согласно Постановлению ФАС Северо-Кавказского округа от 25.02.2004 № Ф08-541/2004-223А налогоплательщик не может считаться добросовестным, если, вступая в договорные отношения, он не проявил необходимой осмотрительности в выборе контрагента.

[Федя2]

Действительно, чаще всего в таких ситуациях налорги пытаются отказать в возмещении НДС. При этом наиболее вероятные аргументы:

1. Утверждения о аффилированности "помойки" с вашей организацией. Доказательная база - обороты помойки только с одним контрагентом - с вами; наличие подписей ваших сотрудников на СФ; безвестное отсутствие директора/учредителя помойки; наличие директора ведущего асоциальный образ жизни (бомж, алкоголик) и его свидетельские показания (в этом случае привлекается УБНП МВД); изъятие вашем офисе в результате ОРМ бланков, печатей, первичной документации или файлов бухучета помойки (МВД).

2. Формальные признаки неправильного оформления СФ: факсимиле вместо "живой" подписи; неправильные номера ГТД (например в номере ГТД содержится дата. Она может оказаться более поздней, чем дата получения СФ/приходования товара).

Мера ответственности:

1. Предъявление налоговых претензий + пени + штраф

2.При налоговых претензиях на сумму более 500 000 р. - возбуждение уголовного дела в отношении директора.

Если налоргам удается отказать в возмещении НДС и выиграть дело в суде, не исключается последующая проверка по налогу на прибыль с аналогичными результатами

[B@lex]

Федя2, все что вы написали правильно, только тут даже не надо доказывать, что "помойка" является "помойкой".
Договоры субподряда заключены с фирмами, не имеющими лицензий, и предполагается, что фирма Neutral, заключая их не могла этого не знать.
Поэтому не было оснований уменьшать налогооблагаемую базу по НП и ставить к вычету НДС, уплаченный субподрядчикам.
А сделки могут быть признаны недействительными, ИМХО, по основаниям ст. 173 ГК РФ.

[Neutral]

И как же уйти от этого неприятного периода?
Были у меня мысли по реорганизации путем выделения или разделения, дабы постараться "все плохое" вывести в фирму, которую потом прикрыть, а "все хорошее" - оставить. Но местные юристы эту затею раскритиковали. Москвичи, кстати, порывались помочь так реорганизоваться - не знаю, развод на деньги или действительно квалификация выше.
Также подымалась тема по "инициировании" налоговой проверки из дружественной инспекции другого региона (филиал там открыть или контрагента завести на их территории, чтоб у налоговиков повод был). Потом, имея на руках акт о проведенной проверке уповать на норму НК о недопустимости повторных проверок. Что-то тоже никто не одобрил. Может найдутся светлые головы, кто подскажет, в каком направлении двигаться. Работа с таким грузом, согласитесь, удручает...

[Федя2]

Согласен, B@lex, с одной только оговоркой - попытки налоргов реквалифицировать сделку неоднозначно трактуются судами, поскольку в непсредственную сферу компетенции ФНС не входят. Налоговикам проще заниматся тем. что они любят и умеют - отказывать в возмещении НДС.

[Федя2]

Самое реальное Neutral, если за истекший период не было проверок с предоставлением копий зихерных документов - заменить первичку. Найдите контрагента с нужными вам лицензиями. Создайте в нем задним числом задолженность перед вашей помойкой. Подпишите договор уступки права требования и оформите выполнение субподряда уже с новым контрагентом. Шито белыми нитками, но все-же лучше чем ничего...

[Федя2]

Альтернатива - 3 года срок давности по НК и от 2 до 6 - по УК

[Федя2]

А вот еще мысль - переоформить документы на оказание услуг не требующих лицензирования. Правда нужно быть готовым, что потребуется доказать, что услуги действительно были оказаны, экономически обоснованы и имели деловую цель в рамках функционирования вашей фирмы. Кроме того их стоимость должна соответствовать рыночным ценам на тот период в вашем регионе (справка местного комстата)

[Федя2]

Ну а самая правильная мысль - бежать из этой фирмы, проследив, чтобы не осталос в ней ваших подписей и отпечатков пальцев...

[Neutral]

Ну а самая правильная мысль - бежать из этой фирмы, проследив, чтобы не осталос в ней ваших подписей и отпечатков пальцев...

Бежать, конечно, правильно, но сейчас практически нереально.
Отпечатки пальцев - это шутка?

[Федя2]

Отпечатки пальцев - это шутка?

В общем-то да. ФНС ОРМ не занимается. Но если за дело возъмется УБНП МВД...

[Муза]

переоформить документы на оказание услуг не требующих лицензирования

Вариант. Например вычленить из вашего комплекса СМР те отдельно взятые работы, которые не подлежат лицензированию, и пусть помойка Вам эти работы выполняет

[Neutral]

Заказы выполняются "пообъектно", т.е. полный комплекс работ и не подлежащих лицензированию, даже если и удастся вычленить - мизер. Как я понимаю, главный риск - сделки признать могут ничтожными, обязать со всего оборота уплатить НДС и НнП плюс уголовка, т.к. объемы приличные.

[Муза]

Neutral, понимаю Ваше беспокойство. Но, с другой стороны, назовите мне хоть одну фирму, которая бы не применяла те или иные способы минимизации налогов. Рискуют абсолютно все. Только нужно выбирать разумную, оптимальную для себя схему, т.о. риск сводить к минимуму

[Neutral]

Согласен с Вами.
Однако, подняв несколько подобных тем я поразился - ну не желает народ мыслить нелинейно! Надо,чтобы был штат бухгалтеров, надо вести полнокровный бух и налучет, надо спорить до хрипоты о нарушениях, красная цена за которые - 50 рублей штрафа и надо всем получать за это зарплату! Согласен, надо. Но для крупных, серьезных предприятий. Почему никто не хочет чуть напрячься, дабы путем пусть серой, но рабочей схемы сэкономить кучу нервов,времени и денег! Просчитав последствия, принять решение, которое, хоть и влечет за собой определенный геморрой, но с лихвой окупается. И если к Вам придут - Вы готовы. Вы знаете, что Вам скажут и что Вы ответите. Praemonitus praemunitus. Кто предупрежден - тот вооружен! Есть варианты, их просто надо увидеть, продумать, и они будут работать. Как говорит мой шеф : "Зачем платить, если можно не платить?" Или, когда из нескольких вариантов надо выбрать правильный,: "Правильный тот, выбор которого принесет нам деньги" Не выручку в кредит девяностого, а реальные бабки на расчетный счет, а еще лучше, сразу в карман. И он прав, безусловно прав...