Заём - материальная выгода

[Klepa]

Люди, только не бейте и не удаляйте тему..... Клянусь весь фак пролистала, но там старенькие темы (2002 года)....
Моя ГБ слыхала на семинаре, что в этом году заём мат.выгодой не является и НДФЛ не облагается. Ну как говорится, слышала звон, да не знает где он. Уточнение этого вопроса свалила на мои плечи.
Объясните мне, пожалуйста, в рабочей практике первый раз столкнулась с этим вопросом, кучу мнений уже перечитала и все-таки подавая 2-НДФЛ в этом году заём является ли материальной выгодой? облагаем его налогом?

[Breatley]

Беспроцентный Заем у физ. лица - нет.

[Klepa]

Эээ... пардон, а основание можно услышать?
Она начальница ей надо каждую козявочку подтвердить, просто моим словам она не доверяет

[Klepa]

Если организация выдала учредителю беспроцентный заем или заем под проценты, размер которых меньше 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату получения займа, то у физического лица образуется материальная выгода. Данная норма действительна, если обязательство выражено в рублях или в условных денежных единицах, но подлежит погашению в рублях.
"Финансовая газета", 2005, N 44


Истина где-то рядом....

[zhenjadikva]

При выдачи беспроцентного займа у лица возникает условная мат. выгода от экономии на процентах. Расчет мат. выгоды ведется сл. образом: допустим выдали займ сотруднику в размере 20000 руб. 25.12.2005 года. Ставка рефинансирования 12%.
Расчет:20000*3/4/12%/365*7 дней (дни пользования кредита с 25.12. по 31.12.)=34.52 руб.
НДФЛ=34,52*35%=12,08 руб. Эту сумму отражаем в форме 2-НДФЛ по ставке 35%. Код дохода указываем 2610.
Данную сумму можно удержать из зарплаты: проводка Д70-К68.1

[Калькулятор]

займ налогами никогда не облагался. Экономия на процентах - всегда.

[Klepa]

Т.е. как говорит zhenjadikva, если мы выдали беспроцентный займ, то 3/4 ставки рефинансирования от этого займа и будем облагать

[Ната1]

Т.е. как говорит zhenjadikva, если мы выдали беспроцентный займ, то 3/4 ставки рефинансирования от этого займа и будем облагать

При чем будем облагать при наличии у нас нотариально заверенной доверенности от физ лица, что он нам поручает удержать налог с мат выгоды. Если доверенности, нет, то это проблемы физлица. Ему нужно будет подать декларацию и самостоятельно заплатить налоги.

[Klepa]

При выдачи беспроцентного займа у лица возникает условная мат. выгода от экономии на процентах. Расчет мат. выгоды ведется сл. образом: допустим выдали займ сотруднику в размере 20000 руб. 25.12.2005 года. Ставка рефинансирования 12%.
Расчет:20000*3/4/12%/365*7 дней (дни пользования кредита с 25.12. по 31.12.)=34.52 руб.
НДФЛ=34,52*35%=12,08 руб. Эту сумму отражаем в форме 2-НДФЛ по ставке 35%. Код дохода указываем 2610.
Данную сумму можно удержать из зарплаты: проводка Д70-К68.1

А если он пользовался этим кредитом с 25.12.2005 по 10.01.2006?
Тогда налог взимается и сейчас за 2005 и в 2007 за 2006 год, так?

[Аноним]

Дата фактического получения дохода определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам - при получениии доходов в виде материальной выгоды. (ст. 223 п.1 пп.3), но не реже чем один раз в налоговый период (ст.212 п.2 пп.2)

[Klepa]

Дата фактического получения дохода определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам - при получениии доходов в виде материальной выгоды. (ст. 223 п.1 пп.3), но не реже чем один раз в налоговый период (ст.212 п.2 пп.2)

Заём без процентный......

[Из далека]

Если заём беспроцентный - значит действует вторая часть ответа Аноним. Если заём выдавался до 26.12.2005, то ставка рефинансирования принимается 13%, а не 12 как в примере.

[Аноним]

Ната1, если ваш заемщик собственный сотрудник, то в этом случае вашу обязанность как налогового агента никто не отменял.