Во-первых 5.3. Сумма исчисленная - вопросов не вызывает, 5.4. Сумма удержанная - ПО ИДЕИ д.б. удержана в момент выплата ЗП. Созвонились с испектором - налоговики считают , что сумма начисленная д.б. в этой графе.
и второе - сведения о перечислениях - если ЗП за декабрь выплачивали в январе (а в основном так)- будтье любезны по каждому сотруднику рассчитать остаток.
согласны?
В налоговой так сказали?будтье любезны по каждому сотруднику рассчитать остаток
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Нет, они вообще интересно сказали - Вы же в январе перечислите, так поставте, что задолжности нет...но это отчет за 2005 год незя включать оплаты января.
Странно, неперечисленного остатка быть по идее не должно, просто потому, что:
НК РФ, Статья 223. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
2) передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
То есть, декабрьский НДФЛ "уплачен" работником 31.12.2005. А поступление налога в бюджет дело налогвого агента, и работник к этому никакого отношения не имеет.
Клерки, поделитесь мнением и опытом! а?!
-Когда ангел теряет крылья, он учится.. летать на метле!
-Умные тоже наступают на грабли, но только для того, чтобы поднять их с земли не нагибаясь.
Тихий Омут, в новых справках 2-НДФЛ (за 2005 год) есть раздел "перечислено в бюджет"
сама я поставила сумму, равную "исчислено" ("удержано"), хотя перечислен декабрьский НДФЛ был в январе.
Панточка, знаю, сдавала сама месяц назад.
И все-таки: Форма заполняется в отношении работника, и он свои обязательства по "перечислению в бюджет" выполнил 31.12.05, а вот у налогового агента свои обязательства и таковые работника не касаются...
- просто хотелось убедиться, что кодекс поняла правильно.
(Хотя по-моему это невозможно уже... столько заморочек...)
Последний раз редактировалось Тихий Омут; 01.03.2006 в 14:17.
-Когда ангел теряет крылья, он учится.. летать на метле!
-Умные тоже наступают на грабли, но только для того, чтобы поднять их с земли не нагибаясь.
нет народ, исчислено/удержано - вопросов нет, а вот где перечислено - именно то что фирма перечислила в 2005.
Согласно инструкции по заполнению - в принципе да.Сообщение от AlinaAmir
Просто представить себе:
В ситуации, если зпл выплачена частично? а если задолженность по налогу в бюджет? пропорцию по людям клепать? а если переходящее с прошлых лет?... и т.д. (это уже философия, почти софистика...)
Бухов жалко...
-Когда ангел теряет крылья, он учится.. летать на метле!
-Умные тоже наступают на грабли, но только для того, чтобы поднять их с земли не нагибаясь.
да кто думает о трудности бухов??
Чем больше я эту инструкцию читаю, тем меньше понимаю.Согласно инструкции по заполнению - в принципе да.
А что делать с перечисленным НДФЛ в январе 2005 года за декабрь 2004? Не считать? А в следующем году?
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Ничего не понятно. Так нет задолженности или нельзя включать оплаты января?они вообще интересно сказали - Вы же в январе перечислите, так поставте, что задолжности нет...но это отчет за 2005 год незя включать оплаты января.
AlinaAmir, что сказали-то?
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Да, и если это ндфл не зарплатный, а образовавшийся при покупке у Физ.лица имущества? Имущество мы купили, а заплатить за него еще не заплатили, тоже получается что продавец-физик свои "обязательства" выполнил продав нам имуществоОчень не хотелось бы платить за него НДФЛ, ничего не поделаешь, придется.
Саша, при покупке имущества вы не являетесь налоговым агентом.
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Да уж, че-то они тут намудрили: в 2-НДФЛ зачем-то ввели пункт о перечислении налога, и в 3-НДФЛ (по которой допустим человек будет отчитываться в налоговой сам) в листе А, где в прошлом году из справок вписывались суммы "налог исчисленный" и "налог удержанный", теперь "налог к уплате" и "налог уплаченный". Зачем?!
А кто-нибудь уже прошел успешную сдачу отчета?
Очевидное - это то, чего никто не видит, пока кто-нибудь не выразит его наипростейшим способом
У нас такая ситуация была. В итоге поставили налог к уплате и налог уплаченный одинаковую сумму, не смотря на то, что уплатили НДФЛ в январе. Этот налог уплачен за декабрь 2005г., поэтому мы перед налоговой чисты.
Все приняли нормально, без проблем
Это-то понятно. Какие основания для того, чтобы не принять? Что вы им написали, то они и приняли. Воросы могут возникнуть потом, при проверке НДФЛ, если выясниться, что в п.6 все-таки надо ставить реально перечисленную сумму налога, то справки могут посчитать поданными с нарушениями, отсюда штраф по 50 р за каждую.Все приняли нормально, без проблем
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Девочки, не забивайте себе головы. И всё остальное.
НДФЛ не имеет жесткой даты перечисления.
31.12.2005 - это дата исчисления налога. А удержан он должен быть только при выплате зарплаты - наверняка уже в январе. Перечислять же его в бюджет до удержания, за счет собственных средств - вообще низзя.
Так что, если перечислили всё, что удержали - смело ставьте "перечислено"="удержано", зачем вам потом возможные осложнения с якобы задолженностью?
Ведь, в отличие от ПФР, сведения подаются не на 31.12.2005, а за прошлый год на текущую дату.
Да и инструкция по заполнению этого пункта справки немногословна:
И фсё. Так что "брось этих глупостей, Беня!"Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2005г. N САЭ-3-04/616@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц"
...
В поле "Сумма перечисленного налога" отражается сумма налога, перечисленная в бюджет.
Но это же маразм...
у меня вообще такая ситуация, что НДФЛ за декабрь платили частями... и что-то заплатили в декабре, а что-то в январе... и что мне теперь сидеть и думать за кого я заплатила а за кого нет...?
У меня такой вопрос: 1С-ка почему-то считает больничный за декабрь 04 (с 24.12.04 по 09.01.05) сданный в январе 05 доходом декабря!!! А я ведь могу начислить только когда больничный у меня на руках и налог удержать тоже (декабрь то уже посчитан и выплачен, и у работника было "НН" в дни болезни). Разьве это правильно считать больничный начисленный в январе 2005 доходом декабря 2004?
Наше законодательство порой всех ставит в тупик, не исключая и самих авторов закона.
[QUOTE=Cooler]
Так что, если перечислили всё, что удержали - смело ставьте "перечислено"="удержано", зачем вам потом возможные осложнения с якобы задолженностью?
QUOTE]
Ну а если, допустим, не все?! ну не перечислили часть НДФЛ в бюджет по какой-то причине до сих пор, мало-ли что бывает, так писать, что не все "уплачено"? Бред какой-то.
Все-таки это не декларация агента по НДФЛ, по которой предприятия должны были бы отчитываться в налоговую (когда-то мы сдавали такого типа отчеты), а сведения о доходах физ.лиц, и если мы тут начнем указывать, что что-то не уплатили или не удержали (как некоторые делают), то напрямую подставляем людей, которые будут сдавать 3-НДФЛ - по таким справкам с них сдерут налог еще раз. Поэтому считаю, в обычном случае с з/пл за декабрь что начислено, то и удержано должно быть, и весь налог писать уплаченным.
Господи, спасибо тебе, что есть у нас мудрый Cooler!
Ведь знала же, но повелась.....Ведь, в отличие от ПФР, сведения подаются не на 31.12.2005, а за прошлый год на текущую дату.
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Я сегодня сдалась в 20 по Москве, народу никого, делала в 1С, все нормально, проверила налогоплательщиком, ни одной ошибки. Правда у меня всего 10 человек и НДФЛ за декабрь я перечислила в конце декабря!
Удачи!
Пропорционально распределяется и никаких проблем.... и что мне теперь сидеть и думать за кого я заплатила а за кого нет...?
Наше законодательство порой всех ставит в тупик, не исключая и самих авторов закона.
В 1С:ЗиК даже кнопАчка такая есть...Пропорционально распределяется и никаких проблем.
А где такое вообще написано?
Всегда считала, что "удержанно"-в день выплаты з/пл.
Значит у вас на 01.01 сальдо по 70 счету - вся начисленная з/плата, без удержания НДФЛ? И проводка Д70 К68.1 НДФЛ делается в день выплаты з/платы? Что-то слабо верится.
А как же п.4 ст 226 "Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Мы же выплатили з/пл за декабрь в январе, следовательно тогда же и удержали.
А начислено все было в декабре.
Что-то я совсем запуталась. У меня и в прошлом году начислено не совпадало с удержано. Разбиралась в прошлом году с этим, перечитала весь Гарант, звонила в налоговую , мне сказали, что если выплатили в январе, то и удержали в январе. Я получаеться и за прошлый год не правильно все заполнила??? И что же теперь делать?
ната В, используете 1С?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
