Добрый день!
Интересно ваше мнение по следующему вопросу. Нашей организацией были получены дивиденды. Допустим, 1000 руб., налог, начисленный и удержанный налоговым агентом - 90 руб.
Я сделала следующие проводки:
д 76 к 91 1000 руб. начислены дивиденды
д 99 к 68 90 руб. начислен налог
д 51 к 76 910 руб. получены дивиденды
д 68 к 76 90 руб. налог удержан налоговым агентом.
В налоговой декларации по налогу на прибыль сумма дивидендов исключается из доходов, то есть налог, удержанный налоговым агентом никак в ней не отражается. Мы не применяем ПБУ 18/02. Поэтому в бух. учете просто отражается сумма налога на основании декларации. Получается, что в бух. учете сумма налога на прибыль, отраженная на сч. 99 больше, чем в декларации на сумму налога с дивидендов. Правильно ли это? Может быть не нужно делать проводку д 99 к 68, а сделать д 76 к 91 сразу на сумму 910 руб.? Какие, по вашему мнению, следует сформировать проводки?
