Расчет наличными более 60 тыс. р.

[kamanchy]

Подскажите пожалуйста,
При расчете наличными между юриками более 60 тыс. руб. ответственность несёт юр. лицо приобретающее товар ?(можно ссылчки на основе которых выстроились аргументы)
И вторая часть вопроса если юр. лицом был возвращен аванс за товар наличными с превышение предела, несёт ли данное юр. лицо ответственность.

[sema]

во второй части вроде еще действует.

Письмо ЦБР от 24 ноября 1994 г. N 14-4/308

Департамент регулирования денежного обращения сообщает следующее.
Пункт 9 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" не распространяется на юридические лица, получающие платеж.
Меры финансовой ответственности за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных предельных сумм применяются в одностороннем порядке к юридическому лицу, производящему платеж в адрес другого юридического лица.

Директор Департамента А.Л.Зинченко

Письмо Управления МНС по г. Москве
от 30 декабря 2002 г. N 29-12/64034

Вопрос: Предприятие занимается оптовой и розничной торговлей офисной мебели. Расчеты с юридическими лицами осуществляются как по безналичному расчету, так и за наличный расчет. Просьба разъяснить применение действующего законодательства:
1. Возможно ли использовать ККМ при приеме наличных денежных средств от покупателей - юридических лиц вместо приходного кассового ордера?
2. Предусматривает ли действующее законодательство Российской Федерации ответственность продавца (и/или его администрации), если покупатель - юридическое лицо оплачивает товар за наличный расчет в сумме, превышающей предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке? Если предусматривает, то какую?

Ответ: 1. Статьей 861 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая) определено, что:
- расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке;
- расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Вместе с тем ст. 1 Закона Российской Федерации от 18.06.93 N 5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" (далее - Закон) на всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей возложена обязанность при осуществлении денежных расчетов с населением применять контрольно-кассовые машины (далее - ККМ).
Исходя из смысла Закона он не распространяется на осуществление расчетов между юридическими лицами. Сферой его регулирования являются денежные расчеты с участием граждан, покупающих товары либо заказывающих услуги, независимо от того, в каких целях граждане совершают покупки (заказывают услуги).
В связи с этим согласно определению постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.08.99 N 10 Закон подлежит применению и в тех случаях, когда денежные расчеты осуществляются с индивидуальными предпринимателями (покупателями, клиентами).
Также следует руководствоваться пунктами 2 и 3 "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 N 40 (далее - Порядок ведения кассовых операций), в соответствии с которыми предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации, а при расчетах с населением - с обязательным применением ККМ.
Таким образом, прием наличных денежных средств от покупателей - юридических лиц должен осуществляться в соответствии с п. 13 Порядка ведения кассовых операций, то есть по приходно-кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, письменным распоряжением руководителя предприятия.
2. В соответствии с п. 9 "Порядка применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 года N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей", утвержденного Госналогслужбой России 13.08.94 N ВГ-4-13/94н, Минфином России 13.08.94 N 104, ЦБ РФ 16.08.94 N 104, работа с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций организуются в соответствии с Порядком ведения кассовых операций.
Статьей 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП РФ) установлено, что совершение нарушений порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившихся в осуществлении расчетов наличными денежными средствами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, накоплении в кассе наличных денежных средств сверх установленных лимитов, влечет наложение административных штрафов.
При этом административное наказание налагается как на должностное лицо (в размере от 40 до 50 МРОТ), так и на юридическое лицо (в размере от 400 до 500 МРОТ), допустившее нарушения, так как в соответствии с п. 3 ст. 2.1 КоАП РФ назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо.
В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке" предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке равен 60 тыс. руб.
Следует иметь в виду, что согласно письму ЦБ РФ от 24.11.94 N 14-4/308 действие ст. 15.1 КоАП РФ не распространяется на юридические лица, получающие платеж.
Меры административной ответственности за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных предельных сумм применяются в одностороннем порядке к юридическому лицу, производящему платеж в адрес другого юридического лица.

Заместитель руководителя Управления МНС России
по г. Москве советник налоговой службы
Российской Федерации I ранга Л.Я. Сосихина

[Чиж]

При расчете наличными между юриками более 60 тыс. руб. ответственность несёт юр. лицо приобретающее товар ?(

Точнее, вносящий деньги в кассу.

И вторая часть вопроса если юр. лицом был возвращен аванс за товар наличными с превышение предела, несёт ли данное юр. лицо ответственность.

Да.